Как авансовым отчетом списать расходы на корпоратив

Учет представительских расходов

Как авансовым отчетом списать расходы на корпоратив

Любая компания имеет определенные взаимоотношения с другими субъектами хозяйственной деятельности.

Компания приобретает сырье для производства, ищет новые рынки сбыта, налаживает дилерскую сеть – предпринимает все усилия для того, чтобы сделать товар или услугу популярнее, распространить ее, создать прочные деловые отношения, которые будут способствовать развитию бизнеса.

Для этого проводятся коммерческие встречи и приемы представителей других организаций, в ходе которых как раз и налаживаются необходимые взаимоотношения. Чтобы организовать такие встречи, требуются определенные затраты, которые определяются как «представительские расходы».

ОТЧЁТ ПО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИМ РАСХОДАМ ОНЛАЙН

В Налоговом Кодексе Российской Федерации они вынесены как отдельный вид расходов, относящийся к прочим, направленным на производство и реализацию.

И несмотря на то, что на первый взгляд оплата представительских расходов вполне понятна, расхождения возникают с завидной регулярностью.

Достаточно часто к ним относят всевозможные «лишние» траты – например, на мероприятия, в том числе развлекательные. Исключить непонимание помогает точное определение.

На какие цели направлены представительские расходы?

В данное понятие входят траты, которые направлены на прием и обслуживание лиц:

  • уполномоченных представителей других организаций, которые прибыли для установления и поддержания деловых связей;
  • членов руководящего органа компании, собравшихся для участия в совете директоров или ином подобном мероприятии.

Корпоративные мероприятия для собственных сотрудников компании не относятся к представительским расходам. Причем если «корпоратив» не носит развлекательный характер, а участие в нем принимают сотрудники других организаций, записать его в представительские расходы вполне реально.

Также в эту графу расходов можно отнести:

  • Организацию официального приема для участников других организаций и уполномоченных лиц компании. Ограничений по месту или времени проведения мероприятия нет, однако сопровождающие документы должны подтверждать официальный характер мероприятия. Проводить его можно в будний или выходной день, в рабочее или нерабочее время в офисе, бизнес-центре или даже ресторане. Однако выбирать для проведения мероприятия специализированное развлекательное место (например, боулинг, ночной клуб, аквапарк и т.д.) не рекомендуется, так как обосновать целесообразность проведения делового мероприятия для контролирующих органов в подобной обстановке достаточно сложно.
  • Транспортное сопровождение. Налоговые органы принимают в качестве транспортных расходы на доставку участников мероприятия к месту его проведения, но за исключением билетов на поезда и самолеты, а также расходов на проживание в отеле на время проведения приемов.
  • Ресторанное обслуживание. К этой статье расходов можно отнести закупку продуктов для деловых завтраков, обедов и ужинов, а в некоторых случаях – на покупку напитков и снеков, употребляемых в перерывах между заседаниями.
  • Работу переводчиков.

Что такое «представительские расходы» в бухгалтерском учете?

Налоговый Кодекс Российской Федерации нормирует данные траты и ограничивает их максимум 4% от расходов компании-налогоплательщика на оплату труда сотрудников.

В бухгалтерском учете представительские расходы не подлежат строгому нормированию и принимаются в виде полной суммы. Для их отображения используется зачастую общехозяйственный счет или расходы на продажи.

Это зависит от особенностей деятельности организации. Списание представительских расходов может происходить по следующим счетам:

  • 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • 44 «Расходы на продажи».

Признаются расходы в том отчетном периоде, в котором они имели место быть, а не в момент их оплаты. Так как производятся представительские расходы в основном лицами, предоставляющими авансовые отчеты, признание их осуществляется по мере подачи этих самых отчетов.

Как подтвердить представительские расходы после проведенного мероприятия

Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, налогоплательщику необходимо соответствующим образом подтвердить совершенные представительские расходы. Сложность в том, что законодательство не устанавливает строгого списка таких документов. В качестве таковых могут выступать:

  • основные документы, подтверждающие факт оплаты товара или услуги;
  • приказ руководителя организации о проведении официального приема;
  • составленная смета расходов на проведение мероприятия;
  • программа указанного мероприятия;
  • договора с поставщиками товаров и услуг для организации данного приема;
  • отчет о проведенном приеме.

Список был создан со временем на основе рекомендательных писем Министерства финансов. Деловая практика не послужила основой для его создания, так как в основном требования к списку закрепились в нормативной базе.

Кстати, отчитаться по представительским расходам можно в облачном приложении для бизнеса Hamilton Авансовый отчёт.

Для расчета представительских расходов в финальный отчетный документ обязательно следует включить следующие данные:

  • указание помещения для проведения мероприятия и его дату;
  • список принимающих участие сотрудников;
  • общую смету затрат на организацию;
  • итог приема в виде подписанных соглашений, планов на дальнейшее взаимодействие, установленных отношений и т.д.

Если компания часто проводит официальные мероприятия для установления тесных деловых отношений, для подтверждения и обозначения представительских расходов в ней используется положение о представительских расходах. Это положение очерчивает ряд требований, а также закрепляет алгоритм учета расходов на проведение торжественных мероприятий. Такое положение создается для сокращения базы, облагаемой налогами.

Источник: https://hamiltonapps.ru/uchet-predstavitelskih-rashodov/

Документальное оформление проведения корпоратива для сотрудников

Как авансовым отчетом списать расходы на корпоратив
Безопасный способ списать расходы на новогодний корпоратив. Документальное оформление проведения корпоратива для сотрудников.

Вопрос: Подскажите какие документы необходимо оформить для проведения корпоратива за счет предприятия.

Корпоратив для сотрудников. Не включает программу для деловых партнеров. Предприятие имеет учредителя, 100% акций у государства. Нужно ли дополнительно какое то обоснования для проведения корпоротива.

Может нужно составлять приказ или смету? А также есть ли ограничения на покупку спиртных напитков?

Ответ: Каких-либо отдельных рекомендаций по документальному оформлению корпоратива для таких организаций, как ваша, нет. Поэтому нужно использовать общие правила.

Затраты на проведение праздника для работников (без деловых партнеров) при расчете налога на прибыль не признаются. Компания может профинансировать затраты на корпоратив за счет чистой прибыли. Для этого нужно оформить соответствующее решение собственника об использовании прибыли (о направлении средств на проведение корпоратива).

Также для обоснования расходов на проведение корпоратива нужно составить приказ руководителя о проведении мероприятия и смету расходов. Ограничения на приобретение алкоголя для корпоратива отсутствуют. Подтвердить фактическую сумму расходов на мероприятие могут первичные документы на покупку продуктов (в т.ч. алкоголя), акт на списание продуктов, а также отчет о проведении корпоратива.

НДФЛ и страховые взносы не начисляют, так как затраты на корпоративный праздник нельзя отнести к доходу конкретного работника.

Обоснование

Как учесть при расчете налога на прибыль нормируемые расходы

Ситуация: можно ли при расчете налога на прибыль включить в состав представительских расходов затраты на проведение корпоративного вечера (юбилея организации). Организация оплачивает аренду банкетного зала, услуги по организации праздника, продукты питания и т. п

Нет, нельзя.

К представительским расходам организации можно отнести затраты:

1. на официальный прием и (или) обслуживание (в т. ч. буфетное) представителей других организаций, а также официальных лиц самой организации;

2. на транспортное обеспечение доставки к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно;

3. на оплату услуг переводчиков (не состоящих в штате организации) во время проведения представительских мероприятий.

К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.

Такие правила установлены пунктом 2 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Следовательно, затраты на проведение корпоративной вечеринки (юбилея компании) не относятся к представительским расходам. Нельзя такие затраты рассматривать и как расходы на рекламу. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 11 сентября 2006 г. № 03-03-04/2/206.

Главбух советует: если организация готова к спору с налоговой инспекцией, она может включить затраты на проведение корпоративного вечера в состав представительских расходов. Но для этого нужно выполнить несколько условий.

Во-первых, в организационных документах нужно четко обозначить цель проведения такого мероприятия.

Например, в приказе о проведении мероприятия лучше указать, что корпоративный вечер проводится для подведения итогов работы организации, поддержания сотрудничества с деловыми партнерами, демонстрации им достижений компании и перспектив ее развития.

При этом в регламенте вечера должно быть предусмотрено время для проведения переговоров (презентаций), ознакомления с новой продукцией, осмотра экспозиций и т. п.

Во-вторых, на праздник нужно пригласить представителей других организаций (хотя бы крупнейших партнеров по бизнесу) и зафиксировать факт их присутствия в отчете о представительских расходах.

Если в мероприятии участвуют только сотрудники организации, затраты на его проведение налог на прибыль не уменьшат (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23 декабря 2016 № Ф07-12163/2016).

В-третьих, затраты на проведение корпоративного вечера нужно подтвердить первичными документами. О том, какие документы следует оформить и как это сделать, см. Какими документами можно подтвердить экономическую обоснованность представительских расходов.

В-четвертых, сумма затрат на проведение праздника вместе с другими представительскими расходами должна укладываться в установленный норматив (4 процента от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период).

При соблюдении перечисленных требований организация имеет шансы отстоять свою позицию в суде.

В арбитражной практике есть примеры судебных решений, в которых признается правомерным списание на представительские расходы затрат, связанных с организацией и проведением корпоративных мероприятий (см.

, например, определение ВАС РФ от 30 ноября 2009 г. № ВАС-15476/09, постановления ФАС Уральского округа от 19 января 2012 г. № Ф09-9140/11, Северо-Западного округа от 30 июля 2009 г. № А56-17976/2008).

Как удержать НДФЛ с дохода в натуральной форме

Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ с сотрудников при организации праздничного корпоративного мероприятия

Если у организации отсутствует возможность персонифицировать экономическую выгоду и определить размер доходов, полученных каждым сотрудником, НДФЛ удерживать не нужно.

Объектом обложения НДФЛ является доход сотрудника (ст. 209 НК РФ). При организации корпоративных мероприятий доходом может быть признана экономическая выгода, полученная сотрудником в натуральной форме. Чтобы правильно рассчитать налог, доход нужно оценить (ст. 41 НК РФ) и документально подтвердить его получение конкретным сотрудником (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Если выгода сотрудника очевидна, то организация должна исполнить обязанности налогового агента, предусмотренные пунктом 1 статьи 230 Налогового кодекса РФ, и обеспечить индивидуальный учет всех доходов сотрудников.

В том числе полученных ими в натуральной форме во время корпоративного праздника (см., например, письма Минфина России от 14 августа 2013 № 03-04-06/33039, от 3 апреля 2013 № 03-04-05/6-333, от 15 апреля 2008 № 03-04-06-01/86, УФНС России по г.

Москве от 22 декабря 2006 № 21-11/113019, от 27 июля 2007 № 28-11/071808).

В подобной ситуации, связанной с предоставлением сотрудникам бесплатного питания, Минфин России рекомендует налоговым агентам определять величину дохода каждого сотрудника исходя из общей стоимости питания и табеля учета рабочего времени (см., например, письмо Минфина России от 19 июня 2007 № 03-11-04/2/167).

Однако на практике при проведении корпоративных праздников очень трудно установить, какая именно сумма дохода была получена каждым сотрудником. Поэтому в рассматриваемой ситуации такой способ неприменим.

Дело в том, что проведение корпоративного праздника включает в себя не только питание сотрудников, но и развлекательные мероприятия (например, концертную программу, просмотр кинофильма и т. п.). Участвуя в этих мероприятиях, сотрудники тоже получают доходы в натуральной форме.

Следовательно, для расчета НДФЛ нужно учитывать не только расходы на проведение праздника, но и степень участия в нем каждого сотрудника.

Если у организации отсутствует возможность персонифицировать экономическую выгоду и определить размер доходов, полученных каждым сотрудником, у нее не будет оснований для расчета и удержания НДФЛ. Об этом, в частности, сказано в письмах Минфина России от 14 августа 2013 № 03-04-06/33039, от 3 апреля 2013 № 03-04-05/6-333, от 13 мая 2011 № 03-04-06/6-107 и от 15 апреля 2008 № 03-04-06-01/86.

Такая же позиция отражена в пункте 8 информационного письма ВАС РФ от 21 июня 1999 г. № 42. И хотя оно касалось еще подоходного налога, выводы этого письма не потеряли своей актуальности и сейчас. Это подтверждается и более поздней арбитражной практикой (см.

, например, постановления ФАС Московского округа от 23 сентября 2009 № КА-А40/8528-09, Северо-Западного округа от 1 ноября 2006 № А56-2227/2006, Западно-Сибирского округа от 1 марта 2006 № Ф04-685/2006(20075-А45-6), Поволжского округа от 16 ноября 2006 № А12-4773/06-С36, Уральского округа от 11 мая 2004 № Ф09-1773/04-АК).

Принимая решения об отказе в доначислении НДФЛ, судьи поясняют, что получение каждым конкретным сотрудником доходов от участия в корпоративных праздниках должна доказать налоговая инспекция (п. 6 ст. 108 НК РФ).

Как учесть представительские расходы во время командировки

Ситуация: какими документами можно подтвердить экономическую обоснованность представительских расходов

Любыми первичными документами, которые подтверждают такие расходы и их экономическую обоснованность.

Конкретный перечень документов, которыми нужно подтверждать представительские расходы, в пункте 2 статьи 264 Налогового кодекса РФ не установлен.

Однако каждый факт хозяйственной жизни нужно оформить первичными учетными документами.

При этом они должны содержать все обязательные реквизиты, перечисленные в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ, ст. 313 НК РФ).

Чтобы обосновать представительские расходы в командировке, достаточно двух документов:

1. отчет о представительских расходах, который утвердил руководитель организации;

2. авансовый отчет.

К двум отчетам сотрудник прикладывает первичные документы, например кассовые чеки, акты и прочее. Такие требования изложены в письмах ФНС России от 8 мая 2014 № ГД-4-3/8852, Минфина России от 10 апреля 2014 № 03-03-РЗ/16288.

Раньше чиновники требовали оформлять больше документов. Поэтому, если вы гарантированно хотите избежать споров с налоговыми инспекторами, подтвердить экономическую обоснованность представительских расходов можно с помощью:

1. сметы, утвержденной протоколом общего собрания участников (акционеров) организации или руководителем организации на определенный период времени;

2. приказа руководителя об осуществлении расходов на представительские цели;

3. отчета о проведении мероприятий, в ходе которых были произведены представительские расходы;

4. акта об осуществлении представительских расходов, утвержденного руководителем организации;

5. иных документов, свидетельствующих об обоснованности и производственном характере расходов.

Формы документов разработайте самостоятельно и приложите к приказу об учетной политике (п. 4 ПБУ 1/2008, ст. 313 НК РФ).

По мнению контролирующих ведомств, в отчете о проведении мероприятий, в ходе которых были произведены представительские расходы, должны быть указаны:

1. цели и результаты проведенных мероприятий;

2. дата и место проведения;

3. состав участников (принимающей и приглашенной сторон);

4. сумма затрат и т. п.

Такие требования изложены в письмах Минфина России от 1 ноября 2010 № 03-03-06/1/675, от 22 марта 2010 № 03-03-06/4/26.

Расходы компании на Новый год

Из этой статьи вы узнаете: — как безопасно оформить затраты на новогодний праздник; — как удержать НДФЛ со стоимости подарка, если до конца года у работника не будет дохода;

— можно ли признать командировочными расходы на проезд и проживание по месту проведения корпоратива.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/235961-dokumentalnoe-oformlenie-provedeniya-korporativa-dlya-sotrudnikov

Новогодний корпоратив: как обойти налоговые запреты

Как авансовым отчетом списать расходы на корпоратив

Владельцы бизнеса знают, что сплоченность, слаженность коллектива, наличие корпоративного духа это обязательные составляющие успешной работы. А новогодние праздники – это прекрасная возможность собрать коллектив за столом, ведь это объединяет, поднимает настроение и в итоге приносит прибыль предприятию.

Одним из самых распространенных способов проведения корпоратива является оплата предприятием заведения ресторанного хозяйства за организацию, питание и обслуживание коллектива предприятия.

Расчет предприятия с заведением ресторанного хозяйства может происходить как в наличной, так и безналичной форме.

Предельная сумма наличных расчетов предприятий (предпринимателей) между собой в течение одного дня установлен в размере 10000 грн.

Поэтому независимо от того, применяется ли в обязательном порядке РРО при оплате наличными, сумма такой оплаты в течение одного дня не должна превышать указанной предельной суммы.

Учет

В учете расходы предприятия на проведение празднования является прочими расходами операционной деятельности (счет учета 949) и не являются расходами, связанными с осуществлением хозяйственной деятельности.

Однако на определение объекта налогообложения налогом на прибыль такое нехозяйственное назначения расходов не влияет.

У предприятий, находящихся на упрощенной системе налогообложения, единый налог рассчитывается или исходя из суммы полученного в денежной форме дохода (группа 3), или исходя из площади земель, находящейся в собственности или в пользовании (группа 4). Поэтому вид понесенных расходов для таких юридических лиц не влияет на размер единого налога.

Налог на добавленную стоимость

Для плательщиков НДС наличие понесенных расходов нехозяйственного назначения, на которые было начислено НДС, повлияет не только на налоговый кредит, но и на налоговые обязательства.

По дате первого из событий плательщик НДС должен признать налоговый кредит по операции приобретения услуг/товаров в заведении ресторанного хозяйства (при условии регистрации налоговой накладной в ЕРНН).

Кроме того, налогоплательщик обязан начислить налоговые обязательства и составить сводную налоговую накладную. В такой сводной налоговой накладной в графе «Получатель (покупатель)» налогоплательщик указывает собственное наименование (Ф.И.О.

), в строке «Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)» проставляется условный ИНН «600000000000», а в верхней левой части указывается тип причины «13» – «Составлена ​​в связи с использованием производственных или непроизводственных средств, других товаров/услуг не в хозяйственной деятельности».

Налог на доходы физических лиц

Празднование за счет работодателя (а это – бесплатное для работников питание и обслуживания в ресторане) не является доходом работника. Поскольку отсутствует возможность идентификации от которой и зависит налогообложение НДФЛ.

Именно в случае если доход в виде стоимости питания и обслуживания, который безвозмездно получен налогоплательщиком, не может быть персонифицирован, то его сумма не включается в общий налогооблагаемый доход плательщика и не подлежит налогообложению НДФЛ, а соответственно и военным сбором.

Также из-за отсутствия идентификации каждого человека и суммы выплаты социального характера, которую он получает, нет и базы для начисления ЕСВ.

Новогодний вечер как рекламное мероприятие

Если новогодний вечер в документальном плане оформить как рекламную акцию (презентацию), тогда хозяйственная направленность таких расходов дает предприятию (плательщику НДС) право на включение сумм НДС в налоговый кредит.

Для этого, рекомендуем оформить это мероприятие так:

  • руководитель предприятия издает приказ о проведении рекламной акции (презентации). В приказе определяются цели мероприятия, назначаются ответственные за его проведение лица;
  • составляется программа и смета расходов. Помимо прочих расходов, можно заложить расходы на рекламную продукцию, подарки, в т.ч. в результате розыгрыша призов;
  • по окончании мероприятия составляется отчет о его проведении: количество посетителей, количество розданной рекламной продукции, количество новых заключенных сделок (полученных контактов), общей суммы фактически понесенных расходов. К отчету можно приложить заключение маркетинговой службы о планируемом рост продаж. Для этих целей предприятие может составить опросную анкету для посетителей. Также эти сведения можно от своих потенциальных покупателей (заказчиков) собрать предварительно.

Кроме того, у предприятия в наличии должны быть все первичные документы по понесенных расходах (акты, чеки, квитанции, накладные и т.п.).

Эти документы смогут подтвердить рекламную направленность проведенного мероприятия. Особых подозрений у проверяющих это не должно вызывать, потому что в предпраздничный период рекламные акции – не редкость.

Не будет здесь проблем и с обложением НДФЛ, если связанные с подготовкой и проведением этого мероприятия расходы будут оплачены через подотчетное лицо (наличными или безналичным расчетам).

Новогодний вечер как собрание по результатам работы за год

В документальном плане такое мероприятие оформляется так:

  • составляется приказ руководителя предприятия о проведении итоговых годовых собраний органов управления и коллектива предприятия;
  • утверждается программа и смета расходов на проведение собраний (аренда помещения, расходы на угощение, кофе-брейк (обед, фуршет) в перерыве работы сборы по программе). Отметим, что расходы на развлекательную часть и алкогольные напитки сложно вписать в рамки производственных собраний, поэтому их нельзя включать в налоговые расходы; составляется отчет (протокол) об итогах проведения годового собрания.

Документальное оформление

Так независимо от способа проведения праздничного мероприятия главное все верно документально оформить. Приведем примерный перечень документов, которые должны быть у бухгалтера:

  • распорядительный документ (приказ о проведении праздника или презентации). Этим документом назначается ответственный за проведение мероприятия (ему поручают составить программу праздника), а также даются указания финансовой службе. Как правило, в приказе приводится список лиц (предприятий-партнеров), приглашенных на корпоратив;
  • смета расходов, разработанная на основе программы праздника. В нее могут быть включены, например, стоимость подарков работникам по списку, стоимость выступления артистов, услуги заведения ресторанного хозяйства, расходы на украшение офиса, расходы на транспортное обслуживание участников корпоратива, стоимость образцов продукции для презентации, расходы на изготовление рекламных буклетов. Понятно, что в зависимости от запланированных мероприятий содержание сметы меняться;
  • договоры с субъектами хозяйствования, задействованными в проведении праздничных мероприятий: договор аренды помещения (если корпоратив будет проходить в кафе или ресторане, то договор аренды с предприятиями ресторанного хозяйства заключать не нужно); договор ресторанного обслуживания; договор на организацию культурной программы; договор транспортного обслуживание и т.д.;
  • первичные документы, подтверждающие соответствующие расходы (накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг)). В случае если расходы были осуществлены в наличной форме, необходимые авансовые отчеты об использовании средств, выданных под отчет. К отчету прилагаются чеки, квитанции, другие расчетные документы, подтверждающие расходы;
  • отчет о фактических расходах на корпоратив, подписанный руководителем предприятия.

Учет праздничных расходов

При любом варианте корпоратива бухгалтер понимает, что каждая потраченная копейка должна быть подтверждена документом и найти свое место в учете. А чтобы затраты попали в расходы, уменьшили бухгалтерский финрезультат и, соответственно, объект налогообложения, необходимо предоставить корпоратива соответствующий статус (см. выше).

По документам корпоратив может быть представлен как:

  • рекламное мероприятие (например, как презентация продукции предприятия);
  • маркетинговое мероприятие (например, как опросы потребителей товара, приглашенных в качестве гостей на корпоратив)
  • мероприятие представительского характера;
  • коллективное застолье за ​​счет предприятия.

Расходы на корпоратив следует отражать в составе:

  • административных расходов (счет 92) – если это собрание коллектива, представительное мероприятие;
  • расходов на сбыт (счет 93) – если это мероприятие рекламного или маркетингового характера;
  • прочих операционных расходов (счет 94) – в других случаях.

Новогодние премии работникам

Возможно не все работодатели это знают, но лучшим подарком является премия работникам по результатам работы за год.

Условия предоставления премий, вознаграждений и других поощрительных, компенсационных выплат, их размеры устанавливаются предприятиями самостоятельно в коллективном договоре (ст. 97 КЗоТ). Поэтому порядок расчета годовой премии и ее выплаты разрабатывается предприятием и согласовывается с представителями коллектива, о чем составляется соответствующий документ.

Премии и другие поощрительные выплаты признаются обязательством через создание обеспечения в отчетном периоде, если работа, выполненная работниками в этом периоде, дает им право на получение таких выплат в будущем.

Поэтому если предприятие берет на себя обязательства на выплату годовой премии, которая рассчитывается с учетом результатов работы месяцев соответствующего года, то такое предприятие создает обеспечение на выплату годовой премии, порядок расчета которого целесообразно изложить в положении об учетной политике.

Налогообложение

Вознаграждения по итогам работы за год, как и единовременные поощрения, не связанные с конкретными результатами труда (например, к новогодним праздникам как в денежной, так и натуральной форме), входят в фонд оплаты труда в составе других поощрительных и компенсационных выплат. Следовательно, такие выплаты являются объектом для начисления ЕСВ.

Доходы в виде заработной платы, начисленные (выплаченные) плательщику налога в соответствии с условиями трудового договора (контракта), включаются в его общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход. Суммы премий как составляющие заработной платы облагаются НДФЛ (18%) и военным сбором (1,5%).

Источник: https://minfin.com.ua/2017/12/07/31322890/

Заполняем авансовый отчет

Как авансовым отчетом списать расходы на корпоратив

При необходимости некоторым сотрудникам могут выдаваться денежные средства на представительские или хозяйственные расходы предприятия. Получить деньги они вправе на основании приказа руководителя о подотчетных лицах, если их Ф.И.О. и должность указаны в списке людей, обладающих такой возможностью.

Форма документа

Расходование денег, выдаваемых сотруднику авансом, подтверждается с помощью первичного учетного документа — авансового отчета. Бланк представляет собой унифицированную форму № АО-1, одну часть которого заполняет сотрудник, вторую — бухгалтер.

Скачать

Возврат подотчетных сумм по авансовому отчету

Есть определенные сроки сдачи авансового отчета подотчетным лицом, в которые работник обязан отчитаться об израсходованных средствах.

После получения денежных средств подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы денежные средства под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить авансовый отчет с прилагаемыми оправдательными документами (п. 6.3 Указания № 3210-У).

Если работник не полностью израсходовал денежные средства, на израсходованную часть составляется авансовый отчет, в нем указывается сумма неизрасходованных денег — это и есть возврат подотчетных сумм по авансовому отчету.

Также нередки ситуации, когда работник сначала потратил собственные денежные средства, потом принес документы и получает возмещение. В этом случае он должен обратиться в бухгалтерию с заявлением о возмещении понесенных расходов. Такие расчеты бухгалтер также проводит с помощью авансового отчета. Поэтому и эту ситуацию можно отнести к возврату подотчетных сумм по авансовому отчету.

Если же сотрудник вообще не осуществил никаких расходов, он возвращает в кассу подотчетную сумму и авансовый отчет не составляет.

Необходимо помнить: если срок предоставления авансового отчета подотчетным лицом не был соблюден, это считается нарушением кассовой дисциплины (ст. 15.1 КоАП РФ).

Порядок заполнения

Теперь рассмотрим подробно порядок заполнения документа.

Заполняет сотрудник

Лицевая сторона.

Итак, на лицевой стороне формы № АО-1 работнику необходимо:

  1. Указать наименование фирмы и код по ОКПО.

2. Проставить дату составления документа и присвоить номер.

3. В графу «отчет в сумме» вносим сумму, которую работник потратил на хоз нужды предприятия. Например, ему было выдано пять тысяч рублей, а он потратил четыре тысячи. Поэтому в этой графе он указывает четыре тысячи.

4. Указываем наименование и код структурного подразделения.

5. После этого указываем Ф.И.О. подотчетного лица, его табельный номер и профессию (должность).

6. Вписываем назначение аванса.

7. В левой стороне таблицы, расположенной на лицевой стороне формы, указываем размер суммы, полученной из кассы предприятия (либо на банковскую карту). При необходимости указываем размер выданных в валюте денег.

8. Указываем итоговую сумму полученных денежных средств.

9. Указываем сумму, потраченную на хозяйственные нужды предприятия.

10. Указываем размер остатка.

Оборотная сторона.

11. На оборотной стороне бланка в графах 1-6 работник должен перечислить все документы (товарные, кассовые чеки и т. д.), подтверждающие произведенные сотрудником расходы, с указанием затраченных сумм. Документы должны быть пронумерованы согласно порядку их перечисления в авансовом отчете.

Теперь о том, какую информацию работнику следует внести в соответствующие графы:

  • 1 — номер п/п, присвоенный документу, подтверждающему траты;
  • 2 — дата составления чека;
  • 3 — номер чека;
  • 4 — наименование документа, подтверждающего расходы;
  • 5 — сюда вносится сумма произведенного расхода в рублях;
  • 6 — заполняется при необходимости. В ней указывается сумма произведенного расхода в иностранной валюте;
  • в строке «Итого» указывается общая величина расходов.

12. После того, как сотрудник заполнил необходимые поля, он должен поставить в бланке свою подпись с расшифровкой. Далее необходимо документ передать в бухгалтерию. Бухгалтер проверит правильность заполнения.

Заполняет бухгалтер

Лицевая сторона.

13. Бухгалтер после получения бланка должен убедиться в правильности его заполнения. Если ошибок обнаружено не будет, в графе «отчет проверен» бухгалтер делает запись об этом и ставит свою подпись.

14. Далее бухгалтер указывает информацию о внесенном остатке/перерасходе средств.

После этого бухгалтер переходит к дальнейшему заполнению бланка.

15. Бухгалтер заполняет отрывную часть бланка, подписывает ее и передает работнику

Оборотная сторона.

16. Бухгалтер записывает информацию в графы 7 и 8. Здесь указываются суммы расходов, принятых к учету. В графе 9 указываются номера бухгалтерских счетов, которые дебетуются на суммы расходов. Суммы, которые указали работник и бухгалтер, должны быть одинаковыми.

После этого бухгалтером заполняется лицевая сторона авансового отчета.

Лицевая сторона.

17. На лицевой стороне в правой таблице бухгалтер вносит следующие сведения:

  • остаток или перерасход предыдущего аванса;
  • размер аванса, полученного из кассы предприятия;
  • количество потраченных денежных средств;
  • остаток или перерасход авансовых сумм;
  • бухгалтерская запись — информация берется из данных графы 9, которая находится на оборотной стороне.

18. Далее, бухгалтер направляет документ главбуху, который также его проверяет. После проверки авансового отчета главбух ставит на нем свою подпись и направляет на утверждение к главе предприятия.

19. Директор утверждает документ и возвращает его в бухгалтерию. После этого он хранится в бухгалтерии фирмы 5 лет. По истечении этого срока уничтожается.

Скачать образец можно на нашем сайте.

Скачать

Источник: https://clubtk.ru/forms/bukhgalteriya-v-kadrakh/zapolnyaem-avansovyy-otchet

Как списать деньги на корпоратив

Как авансовым отчетом списать расходы на корпоратив

С налоговым учетом все достаточно понятно. Расходов на проведение корпоратива в статье 264 НК РФ нет и они не относятся к издержкам, связанным с хозяйственной деятельностью компании, направленной на извлечение прибыли. Пользуясь этим, налоговые органы зачастую считают произведенные расходы нецелесообразными и необоснованными.

Такая же позиция – в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 19.11.2013 № А67-7663/2012. Несмотря на это, организации пытаются различными способами и методами отстоять новогодние траты.

В бухгалтерском учете расходов на проведение корпоративных мероприятий за счет чистой прибыли возникают постоянные разницы. Ведь в налоговом учете такие расходы не признаются, а в бухгалтерском отражаются в полном объеме. На основании постоянных разниц необходимо сформировать постоянное налоговое обязательство (ПНО) (п.

7 ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н). в Контур.

Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Чиновники по-прежнему уверены, что расходы в виде выплат в связи с профессиональными праздниками, знаменательными датами, персональными юбилейными датами не соответствуют требованиям статьи 252 НК РФ.

Обосновывается тем, что эти деньги не связаны с производственными результатами и не могут учитываться при определении базы по налогу на прибыль (, ).

При этом чиновники разрешают учесть премии в составе расходов на оплату труда, если вознаграждения будут оформлены документально.

Например, , относящиеся к выплатам стимулирующего характера и зависящие от стажа работы, должностного оклада или производственных результатов, должны быть предусмотрены трудовым договором либо если в контракте имеется указание на коллективное соглашение или иной локальный нормативный акт.

Оформление подарка должно быть таким: руководитель издает приказ на закупку подарков и выдачу их согласно договору дарения. Налоговый учет подарков не зависит от следующих моментов:

  • кому он сделан (работникам (в том числе бывшим), их детям, клиентам);
  • по какому случаю он сделан (дня рождения, свадьбы, Нового года, иного государственного или профессионального праздника) или без повода;
  • предусмотрены ли подарки трудовыми (коллективными) договорами или иными локальными нормативными актами.

НДФЛ.

Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, в т.ч. сотруднику, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 000 руб., включая НДС (, ).

Со стоимости подарков, превышающей эту сумму, надо исчислить НДФЛ — 13% (30% — если одаряемый — не резидент РФ).

НДФЛ со стоимости подарка ():

  • если подарены деньги — надо удержать при выдаче подарка и перечислить в бюджет не позднее чем на следующий день;
  • если подарена вещь — надо удержать в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца — аванса) и перечислить в бюджет не позднее чем на следующий день. Если до конца года, в котором передан подарок, организация не будет ничего платить одаряемому, надо сообщить ИФНС о невозможности удержания налога. Если стоимость подарка меньше 4 000 руб. — справка не предоставляется.

Страховые взносы не начисляются на стоимость подарка, переданного (п.

1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, ):

  • работнику организации, если с ним заключен письменный договор дарения;
  • физлицу, не являющемуся работником организации (в т.ч. бывшему работнику, детям работников, клиентам), независимо от наличия письменного договора дарения.

При ОСНО и при УСН стоимость подарка в налоговых расходах учесть нельзя (п. 2 ст. 346.16 НК РФ, ). НДС. Даритель — плательщик НДС в день передачи одаряемому неденежного подарка должен начислить НДС по ставке 18% ():

  • если подарок куплен — на его покупную стоимость (без НДС);
  • если подарок — собственная продукция дарителя — на его себестоимость.

Входной НДС со стоимости купленного подарка можно принять к вычету при наличии счета-фактуры поставщика ().

в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Как учитывать расходы на новогодний корпоратив

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

Декабрь — время не только сдачи отчетности, но и праздников. Разберемся, как отразить в учете новогодний корпоратив, каковы особенности учета таких расходов в бухгалтерских и налоговых регистрах.

5 декабря 2019 Задорожнева Александра Для того чтобы у организации возникло обязательство по уплате НДФЛ, все участники новогоднего мероприятия должны быть идентифицированы, а доход каждого из них — иметь определенный установленный размер.

Источник: http://snd51.ru/kak-spisat-dengi-na-korporativ-85274/

Право граждан
Добавить комментарий