Как платить налог на имущество нерезиденту рф

Пассивный доход от недвижимости в России: как платить налоги, тем, кто живет за границей

Как платить налог на имущество нерезиденту рф

Много людей, живущие за границей, имеют в собственности квартиры в России. Почему бы их не сдавать и получать при этом пассивный доход?

Возникает 2 сложности: как быстро и грамотно сдать квартиру в аренду и какие заплатить налоги. 

Хочу поделиться с вами пошаговым планом,  с помощью которого вы самостоятельно или при помощи знакомых найдете хороших жильцов и сделаете это гораздо быстрее агентов, в первую очередь потому, что арендаторам не придется оплачивать услуги риелтора.

А затем расскажем, какие налоги вам нужно заплатить и какими способами это можно сделать.

Пошаговый план сдачи квартиры в аренду.

Провести аудит рынка арендного жилья

Итак, вы решили сдать квартиру и первое,  с чего вам нужно начать – это проанализировать рынок аренды жилья.

Допустим, вы решили сдать жилье эконом класса. Зайдите, например, на avito.ru и тщательно изучите размещенные объявления:

  • Посмотрите фотографии
  • Изучите текст объявления
  • Обратите внимание на мебель бытовую технику, которая представлена в квартирах
  • Сравните стоимость квартир эконом-класса в вашем районе со схожей площадью

На основании полученной информации определите примерную цену аренды вашей квартиры.

Подготовить квартиру к сдаче

Главное – чтобы ваша квартира имела презентабельный вид. Что для этого нужно сделать? Убраться как следует – перемыть полы и окна, вытереть пыль, вынести ненужные предметы и мебель.

Или сделать косметический ремонт: обновить обои, покрасить потолок, поменять текущий кран, проверить сантехнику.

Особое внимание уделите проводке – вам самим будет спокойнее спать зная, что вся бытовая техника работает исправно.

Вывезите из квартиры все лишнее. Не захламляйте чуланы старыми книгами и лыжами. Если вдруг остаются коробки со старыми вещами и поломанная техника, придумайте, куда ее можно пристроить или выкиньте на помойку.

Не советую делать дорогой ремонт в квартирах эконом класса. Т.к. сдать «за дорого» вам такую квартиру все равно не удастся, а вот стоимость ремонта будете возвращать еще очень долго.

Набор необходимой мебели, который должен быть в сдаваемой квартире:

  • 1-2 дивана/кровати
  • Шкаф
  • Тумба
  • Письменный стол
  • Журнальный столик
  • Кресло/стулья
  • Телевизор
  • Стиральная машина
  • Кухонный гарнитур
  • Микроволновая печь
  • Утюг
  • Пылесос
  • Другая мебель по вашему усмотрению

Обязательно проверьте, чтобы были оплачены все счета за коммунальные услуги.

Не забудьте про телефон. Если вы до сих пор платите за городской номер, то откажитесь от него – вряд ли ваши жильцы будут оплачивать данную услугу. 

Сделать качественные фотографии

От качества ваших фотографий зависит 80% успеха. Ведь фотографии – это первое, что видит потенциальный клиент, когда знакомится с вашей квартирой на сайте. Расставьте красиво мебель, придайте квартире уют, чтобы вам самим захотелось снять такую чудесную квартиру.

Вспомните, как магазины рекламируют свои товары, когда хочется вот прям сейчас пойти и купить. С вашей квартирой должно быть точно так же! 

Не забудьте сфотографировать ванную, кухню и прихожую. Чем подробнее ваш потенциальный клиент сможет познакомиться с квартирой, тем быстрее он примет решение приехать и посмотреть ее.

Если сомневаетесь в своих способностях фотографа, можно воспользоваться услугами фрилансера и за 1-3 тысячи рублей сделать 7-10 отличных фотографий.

Составить продающее объявление

Вам нужен продающей оффер. И желательно составить его по технике AIDA (внимание, интерес, желание, действие). 

Когда будете писать рекламное объявление, представляйте своего идеального клиента. Кто он? Кого вы хотите видеть жильцами своей квартиры?

  • Семейную пару с детьми/без детей
  • Студентов
  • Коллег по работе
  • Влюбленную пару

Опишите свою квартиру максимально подробно: сколько комнат, какой метраж и этаж, куда выходят окна: во двор или на дорогу, какая есть мебель и техника, раздельный или совмещенный санузел, стеклопакеты, металлическая дверь.

Не забудьте указать все плюсы: сделан косметический ремонт, близко от метро, тихий район, хорошие соседи и т.д.

Если вы не хотите, чтобы в вашей квартире жили животные, то об этом тоже надо сразу написать.

Совет: возьмите на сайте 4-5 лучших на ваш взгляд объявлений и на их основе составьте свое, добавив информацию по вашей квартире.

Разместить объявление

В России есть несколько популярных сайтов по сдаче квартир в аренду:

  • Cian.ru
  • Avito.ru
  • Domofond.ru
  • Youla.ru

Я пользуюсь сайтом Авито. Расскажу про этот сайт чуть подробнее.

Сначала размещайте ваше объявление о сдаче квартиры в аренду бесплатно – новое объявление появится в течение получаса в поиске. И если вы поставили адекватную цену, составили подробное описание своей квартиры и сделали хорошие фотографии, то сразу же вам начнет поступать поток звонков от клиентов и риелторов.

Но через сутки ваше объявление опустится в поиске и я советую заплатить небольшую сумму (500 -1000 рублей) за поднятие вашего объявления или ВИП.

В этом случае оно снова попадает на первые строчки и поток звонков возобновится.

Показать квартиру

Советую составить для себя чек-лист, о чем вы будете спрашивать позвонивших.

Иначе, может получиться так, что вы назначите встречу, потратите время на дорогу, но при встрече окажется, что вам такие жильцы не подходят или наоборот, скрыв от клиентов важную информацию, вы  станете заложником этой ситуации. Поэтому всегда четко, максимально правдиво и подробно рассказывайте по телефону все детали.

Договариваясь о встрече помните, что арендаторы часто назначают сразу по несколько просмотров на один день и не факт, что до вас они доедут. Поэтому рекомендую в один день так же проводить сразу несколько показов с разницей в 20-30 минут.

Перед показом квартиры откройте все окна, чтобы не было застоявшегося запаха, включите освещение, придайте квартире уют.

Общайтесь с клиентами уверенно и доброжелательно, рассказывайте истории о квартире, будьте хорошим продавцом.

Подписать договор

Подготовьте договор заранее в двух экземплярах и отразите в нем все необходимые пункты:

  • Дату заключения
  • Предмет договора, ФИО наймодателя, нанимателя и проживающих с ним лиц
  • Продолжительность найма
  • Права и обязанности наймодателя и нанимателя
  • Платежи и порядок расчетов
  • Опись имущества
  • Ответственность сторон
  • Заключительные положения

Не забудьте указать сумму страхового депозита и обязательно снимите показания счетчиков воды и электроэнергии.

При сдаче квартиры составьте  Акт приема-передачи и документ, в котором будет фиксироваться ежемесячная оплата.

Оплатить налоги

Любой собственник, который сдает свою недвижимость в аренду, обязан ежегодно платить налоги.

3 основных варианта уплаты налога

1. НДФЛ уплачивается, если вы сдаете свою квартиру как физическое лицо. Ставка налога составляет 13% для резидентов. Важно помнить, если вы проживаете на территории России менее 6 месяцев в году, то по законодательству вы являетесь нерезидентом и оплачиваете налог по ставке 30%. Срок подачи декларации  – 30 апреля; уплаты налога – 15 июля, следующего за годом получения дохода.

Пример. Татьяна Николаева сдает квартиру в аренду, как физическое лицо. Доход, полученный от сдачи недвижимости в аренду в 2016 году – 480 тыс.руб. Т.к.

Татьяна – налоговый резидент РФ и заплатит налог по ставке 13%, равный  62 400 руб. (480 т.р.*13%).

В 2017 году Татьяна получила дохода от аренды – 480 тыс.руб.

, но в России она пробыла за год всего 90 дней, поэтому налог рассчитан по ставке 30% и равен  144 тыс.руб. (480 тыс.руб. *30%).

2. Единый налог. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то можете применять УСН – упрощенную систему налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы).

Но при этом вам ежегодно придется платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.  В 2018 году сумма страховых взносов на ОПС составляет – 26 545 руб., с дохода, не превышающего 300 тыс.

руб., +1% свыше этой суммы, а на ФФОМС – 5 840 руб.

Но есть и хорошая новость. Сумму налога индивидуальному предпринимателю можно уменьшить  на сумму уплаченных взносов в размере 100% за себя и на 50% за сотрудников, если они есть.

Пример. Сергей Новиков в 2017 году сдавал свою квартиру в аренду и получил доход за год 300 тыс.руб. Сергей – индивидуальным предпринимателем на УСН по ставке 6%. Таким образом, сумма налога составила 18000 руб. Сумма взносов – 27990 руб (ОПС 23400 руб. + ФФОМС 4590 руб.). Если бы Сергей получил от сдачи квартиры более 300 тыс.руб., то с суммы превышающей 300 тыс.руб.

, Сергей заплатил бы дополнительно 1% взносов. Сумма налога к уплате равна нулю (т.к. сумма уплаченных страховых взносов превышает сумму налога).

3. Патентная система. Этот вариант уплаты налога также подходит для индивидуальных предпринимателей. Помимо патента ими  уплачиваются страховые взносы, но в этом случае  сумму патента нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.

Стоимость патента рассчитывается исходя из площади квартиры и ее месторасположения, а срок может составлять от 1 месяца до года.

Стоимость патента в 2018 году за квартиру площадью до 50 кв.м, расположенную в центре Москвы  – 27 тыс.руб. А за квартиру такой же площади, но находящуюся в других округах Москвы нужно заплатить по патенту уже 18 тыс. руб. 

Вы можете выбрать любой вариант,  выгодный именно вам, главное – платить налоги во время.

Как платить налоги тем, кто  живет за границей?

Дмитрий Чербунин по вопросу уплаты налогов в России тем, кто преимущественно проживает за границей:

– Согласно статье 207 Налогового кодекса – резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Причем обязательно, следующих подряд друг за другом. Т.е. не с 1 января по 31 декабря, а в любой период, который может начинаться с любой даты. 

Резиденты Российской Федерации оплачивают НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке 13%. 

Важно понимать, что период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ). 

Если же вы проживаете на территории России менее 6 месяцев в году, то по законодательству РФ вы являетесь нерезидентом и оплачиваете НДФЛ по ставке 30%. Однако есть и небольшой плюс, если законом предусмотрен более высокий налог, по ставке 35%, то вы, как нерезидент, все равно заплатите налог в размере только 30%. 

Повторюсь: Если вы находитесь на территории России менее 183 дней в течение 12 последующих календарных месяцев, то вы являетесь нерезидентом и вам придется заплатить налог по ставке 30%. 

Какие последствия имеет статус нерезидента?1. Вы должны платить НДФЛ по ставке 30%. 2. Вы потеряли право на льготы и налоговые вычеты: стандартные, социальные (лечение, обучение, медикаменты), имущественные. 3. Вы заплатите 30% налога с продажи своей квартиры в РФ. 

Давайте рассмотрим два примера.

Пример 1. Гражданин РФ не является налоговым резидентом и получает доходы только от источников за пределами РФ. 

Тогда в России налог на доходы физических лиц платить не нужно. Он уплачивается согласно законодательству той страны, в которой пребывает физическое лицо. 

Пример 2. Гражданин РФ не является налоговым резидентом, но доходы получает в России, к примеру, от сдачи своей квартиры в аренду, как физическое лицо. 

Налоговая ставка по таким доходам составит 30% (ст.224 НК РФ). 

Есть и альтернативный вариант – зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, для которого статус резидента не важен, согласно действующему законодательству, и платить налоги по УСН по ставке 6%. 

А вот налог на недвижимость, землю или машину должны уплачивать и резиденты и нерезиденты. Наличие статуса резидента роли не играет – ставка налога при этом не изменяется. 

Кстати, если нерезиденты захотят продать свою недвижимость в России, то налог от продажи составит 30%. Причем они не смогут его уменьшить, т.к. нерезидентам не положены имущественные налоговые вычеты. 

Теперь, прочитав о возможности платить налог в размере 6 % вместо 30%, у вас, как нерезидента, возникнет вопрос, как сдать квартиру, и как отчитываться в налоговую? 

1. Если у нерезидента есть арендатор и с ним уже заключен договор, нерезидент может сделать доверенность на человека из близкого окружения (знакомых/родственников) на получение оплаты от арендатора (в наличной форме), на посещение квартиры и представление его интересов перед арендатором и коммунальными службами. 

В этом случае налоги платит собственник квартиры – нерезидент, так как он самостоятельно получает доход. 

В случае если арендная плата проводится в безналичной форме, то денежные средства будут поступать от арендатора непосредственно на счет нерезидента. 

2. Нерезидент может заключить договор с компанией, которая будет сдавать квартиру в краткосрочную аренду, передав ей квартиру в аренду с правом субаренды, или в доверительное управление. 

Часто встает вопрос: если я нахожусь за рубежом, как мне уплатить налоги и сдать отчетность? 

Есть следующие варианты: 

1. Нерезидент может сам оплатить налоги со своего счета в российском банке (Интернет-банк) и отправить налоговую отчетность по почте или по системе дистанционной сдачи отчетности; 

2. Нерезидент так же может воспользоваться сервисом по сдаче отчетности, заключив договор со специализированный компанией. 

3. Нерезидент может вписать родственника или знакомого в доверенность на представление его интересов перед налоговыми органами. 

И напоследок, хочу сказать следующее: договор аренды помещения не подлежит государственной регистрации, если заключен на срок менее одного года. Более того, если срок аренды составляет меньше одного года, то договор аренды не обязательно составлять в письменном виде (ст. 609 ГК РФ) 

Источник: https://thebusinesscourier.com/ru/passivnyj-doxod-ot-nedvizhimosti-v-rossii-kak-sdat-i-platit-nalogi-tem-kto-zhivet-za-granicej

Какой налог платят иностранцы при продаже квартиры в России?

Как платить налог на имущество нерезиденту рф

Российское налоговое законодательство не связывает обязанности по уплате налогов с гражданством. В налоговом кодексе есть понятие «налоговый резидент РФ» или «налоговый нерезидент РФ».

Налоговый резидент – это лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение года (12 последовательных месяцев). К резидентам применяются такие же правила налогообложения, которые установлены для граждан РФ. При это налоговым резидентом может быть и иностранный гражданин, если он проживает в РФ.

Важно: налогоплательщик-резидент освобождается от налога с продажи квартиры, находящейся в собственности более пяти лет.

На налогоплательщиков-нерезидентов этот вычет не распространяется. В этом случае уплачивается налог с полученного дохода по ставке 30%. Однако если между РФ и страной, гражданином которой является налогоплательщик, заключен договор об избежании двойного налогообложения, этот гражданин может быть вообще освобожден от налога на доходы либо сумма налога будет снижена.

Получил квартиру по наследству. Какой налог платить при продаже?

Как проходит наследование и продажа квартиры нерезидентом РФ?

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева:

В соответствии с налоговым законодательством РФ, плательщиками НДФЛ признаются как резиденты РФ, так и нерезиденты. При этом имеется в виду именно налоговый статус физического лица, а не его гражданство. Таким образом, если гражданин находится на территории РФ менее 183 дней в течение года, в котором будет осуществлена продажа квартиры, то он признается налоговым нерезидентом РФ.

В таком случае, если Вы постоянно проживаете за пределами РФ и не соблюдаете установленный лимит дней при нахождении в России, Вы будете уплачивать налог с продажи квартиры по правилам, действующим для налоговых нерезидентов.

Для нерезидентов, согласно российскому законодательству, установлена ставка налога в размере 30% от полученного дохода. При этом никакие налоговые преференции для них не действуют, то есть налог придется заплатить вне зависимости от срока владения квартирой. Также не применяются имущественные вычеты при отчуждении квартиры.

Как правило, у РФ со многими странами заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. Их суть заключается как раз в том, чтобы платить налог только в одной стране. Зачастую налог уплачивается только в той стране, где находится имущество. От того, в какой стране Вы проживаете, и будет зависеть налогообложение при продаже квартиры.

Какой налог с продажи квартиры платят те, кто уехал из России?

Живу в Канаде. Какой налог на продажу квартиры в России я заплачу?

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

В случае, если Вы не являетесь налоговым резидентом России, то есть проводите более 183 дней на протяжении последующих 12 месяцев за пределами РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ), при продаже недвижимого имущества Вы должны уплатить налог от реализации объекта недвижимости в размере 30% от стоимости реализации (либо от кадастровой стоимости объекта, применяемой для целей налогообложения).

При этом наличие или отсутствие оплаты налога в стране, гражданкой которой Вы являетесь, самостоятельным основанием для освобождения Вас от обязанности по оплате налога на территории РФ, к сожалению, не является.

Однако в случае, если между Россией и страной, налоговым резидентом которой Вы являетесь, заключен международный договор об избежании двойного налогообложения и этот договор устанавливает иные правила, например освобождение от налога в одной из стран по месту нахождения недвижимости или Вашего налогового резидентства, то действуют нормы международного договора.

В настоящий момент договоры об избежании двойного налогообложения у России заключены с 87 странами. Вам стоит проверить, входит ли Ваша страна в этот список.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Вступление в наследство на квартиру

Гражданин Узбекистана продает дом в России. Какой он платит налог?

Я гражданка Украины. Какие налоги я плачу на наследственную квартиру в России?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/kakoy_nalog_platyat_inostrantsy_pri_prodazhe_kvartiry_v_rossii/7245

Если не резидент не уплатит налог с продажи квартиры в России

Как платить налог на имущество нерезиденту рф
А. Гордон

Учитывая правила налогового законодательства Российской Федерации неуплата нерезидентами России налога с продажи российской недвижимости вполне реальна и на деле возникает совсем не редко.

  Отметим сразу, в публикации рассмотрена ситуация с продажей недвижимости физическими лицами, которые не являются предпринимателями.

Статья об уплате налога на прибыль иностранным юридическим лицом при продаже квартиры в России размещена на сайте ранее.

По правилам Налогового кодекса РФ полученный физическим лицом доход от продажи любой недвижимости в России подлежит налогообложению Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это правило относится  и к продавцам — гражданам России и к иностранцам.

Для налогообложения доходов физических лиц в России гражданство продавца недвижимости значения не имеет, главное, это налоговый статус продавца – является продавец налоговым резидентом России или нет. Важно знать: налоговый резидент или нет – продавец является налогоплательщиком  налога НДФЛ.

 Различие в том, что налоговый резидент России (даже если он иностранец) при продаже недвижимости уплатит значительно более низкий налог НДФЛ, а в определенных обстоятельствах будет полностью освобожден от уплаты налога.

Многие нерезиденты «забывают» уплатить налог НДФЛ с проданной квартиры

Почему возникает такая ситуация. Согласно правилам Налогового  кодекса  РФ обязанность  уплатить налог НДФЛ возникает по истечении налогового периода, который составляет календарный год.  Соответственно, при продаже в 2016 году расположенной в России квартиры (или другой недвижимости: апартаментов, земли и т.д.) обязанность уплатить налог НДФЛ у продавца возникнет  только в 2017.

Исполняется обязанность по уплате налога с продажи квартиры в России в два этапа: 1) Продавец подает  налоговую  декларацию, в которой заявляет сумму дохода и рассчитывает сумму налога НДФЛ, 2) Уплачивает налог.

За неисполнение каждой составляющей в России установлена ответственность — штрафы, соответственно — до 30% и твердая сумма — 20%.

Налоговая декларация по НДФЛ должна быть  подана до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, при продаже квартиры в 2016 году налоговая декларация по налогу НДФЛ подается за 2016 год, срок — с 01 января  до 30 апреля 2017.

А сам налог НДФЛ должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным. В рассмотренном примере продажи квартиры в 2016г. налог НДФЛ должен быть уплачен до 15 июля 2017.

Таким образом, с момента продажи квартиры в России до подачи налоговой декларации и, тем более, до уплаты налога может пройти значительное время. Не резиденты проживают вне территории РФ, и не редко «забывают» уплатить России налог на полученный доход от продажи квартиры – НДФЛ, особенно, учитывая размер налога -30%.

Что будет забывчивому нерезиденту?

Если нерезидент не уплатил налог НДФЛ в России

Забывчивым нерезидентам нужно знать: в России, как известно, право собственности на недвижимость регистрируется в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Некоторые сделки с недвижимостью в России оформляют нотариусы но сведения так же направляют в ЕГРН. Реестр ЕГРН ведется в электронной форме.

Налоговые органы постоянно (онлайн) получают сведения из реестра ЕГРН о совершенных сделках с недвижимостью, и по этому продавцы недвижимости и физические лица и организации всегда у налоговиков на контроле.

Причем, контроль осуществляют не налоговые инспекторы-люди, а программы-роботы, которые  по истечение каждого календарного года (налогового периода по налогу НДФЛ) сверяют сведения реестра недвижимости ЕГРН о совершенных сделках , сведения о поданных налоговых декларациях и уплаченных суммах налога.

Кстати, в России 100% налоговых деклараций по НДФЛ переводятся в электронную форму и с ними работают роботы.

Таким образом, отсутствие поданной продавцом-нерезидентом декларации по НДФЛ или отсутствие оплаты налога быстро выявляются, и налоговый орган по месту нахождения недвижимости налогоплательщику-нерезиденту направляет соответствующее уведомление.

Если нерезидент является (или являлся) гражданином России, уведомление будет направлено по адресу места жительства, указанному в договоре купли-продажи квартиры, их контролируют при государственной регистрации собственности.

Такое уведомление называют – «Требование об уплате налога».

То, что нерезидент не проживает по адресу проданной квартиры или по адресу временной регистрации на момент совершения сделки, или нерезидент вообще не имеет места жительства в России значения не имеет, уведомление будет направлено по адресу проданной недвижимости.

Для нерезидента важно другое — если нерезидент не исполнит требования налогового органа РФ об уплате налога, налоговый орган обратиться в суд, и в 100% случаях получит судебное решение о взыскании налога. Судебное решение позволит принудительно взыскать налог  за счет наличных денежных средств продавца — нерезидента, денежных средств нерезидента на счетах, имущества нерезидента.

Согласно законодательству России принудительное взыскание налогов по судебным решениям может производиться специальным органом – Федеральной службой судебных приставов РФ, при этом будет дополнительно взыскан исполнительский сбор — 7% от взысканной суммы.

Если не резидент не уплатит налог НДФЛ с продажи квартиры в России

Специально для нерезидентов России (учитывая, что им нужно выезжать за пределы России) в арсенале принудительных мер судебных приставов существует временный запрет на выезд из РФ. Это особенно важно для нерезидентов — граждан России.

Таким образом, если нерезидент России не уплатит налог НДФЛ с продажи расположенной в России квартиры он может столкнуться с ситуацией, когда ему будет запрещен выезд из РФ.

Это означает, что въехав в Россию, например если это гражданин России, он не сможет выехать, пока не заплатит долг по налогу НДФЛ.

Сведения о «невыездных должниках» находятся у погранслужбы и контролируется в автоматическом режиме при пересечении границы.

Кроме того, если нерезидент-продавец квартиры не подал налоговую декларацию по НДФЛ, это является самостоятельным налоговым правонарушением, за что взыскивается штраф в размере до 30% от суммы налога. (статья 119 Налогового кодекса РФ)

За не уплату налога НДФЛ взыскивается штраф в размере 20% от суммы налога (статья 122 Налогового кодекса РФ). Это устанавливается по отсутствию налоговой декларации.

И сверх того на неуплаченную сумму налога начисляется пеня – 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. То есть при просрочке в 1 год сумма долга возрастет на ставку рефинансирования Центрального банка РФ (это около 7%).

Итого – штрафы  – 20% + 30% = 50%, и плюс  пени.

Нерезидент, уклоняясь от налога НДФЛ при продаже недвижимости в России, сильно рискует. Дело в том, что со многими странами Россия подписала конвенции, договоры и т.п. документы о правовой помощи по административным делам, и в частности по уклонению от уплаты налогов на доходы.

В России, как и в других государствах, существует правило, что налоговый резидент России обязан в России платить налог при продаже  и российской недвижимости  и зарубежной.

Соответственно, согласно налоговому законодательству иностранных государств: иностранцы и налоговые резиденты иностранных государств — граждане России, обязаны уплачивать налог с дохода от продажи расположенной в России недвижимости в этих иностранных государствах.

Защита интересов российских и иностранных налогоплательщиков от двойного налогообложения осуществляется соответствующими договорами и конвенциями с участием России.

В рамках таких межгосударственных соглашений, конвенций о правовой помощи по административным делам, у российских налоговиков появляются и иные способы по взысканию задолженности по налогам: 1) обратиться в иностранный суд за признанием решения российского суда о взыскании долга по налогу НДФЛ в иностранном государстве и затем попробовать его исполнить в этом иностранном государстве, 2) передать сведения о получении нерезидентом дохода в России от продажи недвижимости и уклонении от уплаты налогов в России.

Для Российских налоговиков проще – второй вариант, в этом случае они исполняют свои обязательства, как участники соответствующих конвенций и соглашений, не тратят время на нерезидентов России, и разбираться с нерезидентом будут фискальные и иные государственные органы  места жительства нерезидента, пусть и гражданина России.

Кроме того, в связи с неуплатой налогов в России возбуждается дело об административном правонарушении или уголовное дело, что может стать причиной отказа в предоставлении визы, если нерезиденты для въезда в Россию нужна российская виза.

С января 2016 года ситуация для недобросовестных нерезидентов еще ухудшилась, поскольку ранее Россия присоединение к Страсбургской 25.11.1988 года Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, что  позволило с января 2016г. российским налоговикам наладить обмен информацией  по налоговым вопросам практически в онлайн режиме.

Об эффективности взаимодействия налоговиков попавшие под их внимание налогоплательщики предпочитают не распространяться.

Гордон А.Э,

Источник: http://gordon-adv.ru/articles/esli-ne-rezident-ne-uplatit-nalog-s-pro/

Продажа квартиры нерезидентом

Как платить налог на имущество нерезиденту рф

Продажа квартиры нерезидентом должна быть документально оформлена в соответствии с нормами ГК РФ и НК РФ. Применительно к НДФЛ резидентство определяется по правилам, указанным в ст. 207 НК РФ:

  • резидентом признается лицо, которое находилось на территории РФ не менее 183 дней;
  • подсчет дней пребывания человека в России производится по итогу 12-месячного интервала;
  • значение имеет только совокупное количество календарных дней, проведенных в территориальных границах РФ (независимо от того, как часто осуществлялись поездки за пределы страны, какова была их непрерывная продолжительность).

Налоговый нерезидент – продажа квартиры

Наличие у человека паспорта РФ и российского гражданства не является гарантией того, что физическое лицо может пользоваться всем спектром налоговых преференций.

Это связано с тем, что граждане РФ могут быть как резидентами, так и нерезидентами.

Чтобы заключать сделки с недвижимостью на территории России, не обязательно быть налоговым резидентом – этот статус влияет только на величину уплачиваемых налогов с полученных в РФ доходов.

Продажа квартиры нерезидентом в России должна иметь документальные подтверждения факта совершения сделки. Необходимо составлять договор между продавцом и покупателем в письменной форме. Оплата удостоверяется расписками, банковскими выписками, а изменение владельца недвижимости прослеживается по правоустанавливающим документам.

Налог с продажи квартиры для нерезидентов 2019 года

Налогообложение сделок с недвижимостью применительно к физическим лицам производится в соответствии с нормами НК РФ:

  • ст. 209 – определяется тип налогооблагаемого дохода (доход нерезидентом должен быть получен от источника в РФ);
  • ст. 224 – оговариваются ставки НДФЛ;
  • ст. 217 – фиксируются виды доходов, которые не подлежат налогообложению;
  • ст. 217.1 – уточняются льготы, предоставляемые собственникам продаваемой недвижимости в зависимости от срока владения реализуемым имуществом.

При продаже квартиры нерезидентом в России, налог с дохода от сделки взимается со всей суммы вырученных средств. Размер налогооблагаемой базы при этом выводится по одному из двух оснований:

  • по сумме договора, если заявленная цена актива приближена к рыночной, то есть не ниже кадастровой оценки;
  • по кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7 (если фактическая сумма сделки меньше этого значения).

Налог с продажи квартиры нерезидента взимается по ставке 30% (для сравнения – резиденты платят НДФЛ в размере 13%). При этом права на применение имущественного вычета в фиксированной сумме или в размере фактических затрат на приобретение продаваемого имущества у налоговых нерезидентов не возникает, т.е. налог нерезиденты платят со всей суммы полученного дохода.

Продажа квартиры нерезидентом в России с 2019 года осуществляется по обновленным правилам – этой категории граждан законодатели предоставили возможность не платить НДФЛ по сделкам реализации недвижимости наравне с резидентами.

Такие поправки в НК РФ были внесены с принятием закона от 27.11.2018 г. № 424-ФЗ.

Норма по освобождению от налогообложения доходов при продаже недвижимости действует для всех категорий граждан РФ при соблюдении условия о минимальном сроке владения (ст. 217.1 НК РФ):

  • в общем случае налог с продажи квартиры нерезидентом РФ не будет взиматься, если до даты реализации человек обладал этим имуществом на праве собственности в течение 5 лет и более;
  • не возникает обязательств по НДФЛ, если продаваемое имущество было получено продающей стороной в порядке дарения или наследования от родственника и находилось в собственности у продавца не менее 3 лет;
  • НДФЛ при продаже квартиры нерезидентом может не уплачиваться, если гражданин владел недвижимостью 3 года и более при условии, что право собственности на такой актив стало результатом приватизации;
  • для освобождения от налогообложения предусмотрен трехлетний минимальный срок владения имуществом в ситуациях, когда квартира или дом были получены по соглашению о пожизненном содержании.

Например, в 2019 году при отчуждении недвижимости стоимостью 5 млн руб. в общем случае нерезидент платит налог с продажи квартиры в сумме 1,5 млн руб. (5 млн руб. х 30%).

Но по новым правилам такой гражданин может получить освобождение от уплаты налога в полном объеме.

Это касается случаев, когда до даты получения денег по сделке продавец обладал имуществом минимум 5 лет (или 3 года, в зависимости от источника получения жилья).

Доказать налоговикам, что продажа недвижимости нерезидентом произведена с соблюдением лимита срока владения в соответствии со ст. 217.

1 НК РФ, можно путем отправки в ФНС письменных пояснений с приложением к ним копий правоустанавливающих документов (свидетельство о праве собственности, наследования, договор дарения и т. д.).

Если документальных подтверждений способа и даты получения имущества нет, доказательная база считается отсутствующей.

Источник: https://spmag.ru/articles/prodazha-kvartiry-nerezidentom

Не спешите продавать

Как платить налог на имущество нерезиденту рф

С 1 января 2019 налоговые НЕрезиденты смогут официально не платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости в России. Ранее нерезидентам при продаже недвижимости нужно было заплатить налог в 30% от всей суммы продажи. Какие налоги нужно сейчас платить при продаже недвижимости в России читайте в этой статье.

Резидент нерезиденту не товарищ

Российский налоговый резидент не должен платить НДФЛ при продаже недвижимости, если он владел этой недвижимостью более минимального предельного срока:

Способ и дата получения недвижимостиМинимальный срок
Недвижимость получена до 1 января 2016 года3 года
Недвижимость получена:
  • по наследству
  • в результате приватизации
  • по договору пожизненного содержания
3 года
Для всех остальных случаев
(например, покупка недвижимости после 1 января 2016)
5 лет

Пример 1

Гражданин, постоянно проживающий в России, купил квартиру в январе 2015 за 5 млн.рублей. Он продал квартиру в марте 2018 за 8 млн.рублей.

Чистый доход от продажи составил 3 млн.рублей, однако он будет полностью освобождён от уплаты НДФЛ (т.к. недвижимость куплена до 1 января 2016, срок владения – более 3 лет).

До недавнего времени освобождение от уплаты НДФЛ в связи со сроком владения недвижимостью распространялось только на налоговых резидентов.

Напомню, налоговым резидентом России считается физическое лицо, который провело на территории РФ больше 183 дней в течение 12 календарных месяцев (п.2 ст.207 НК РФ). Стандартная ставка НДФЛ для налоговых резидентов – 13%. Ставка НДФЛ для нерезидентов – 30%.

Пример 2

Гражданин купил квартиру в январе 2015 за 5 млн.рублей. В 2017 году он переехал на постоянное проживание за рубеж. Он решает продать квартиру в России. В декабре 2018 квартира продана за 8 млн.рублей.

НДФЛ к уплате составит (8 млн.руб. * 30%) = 2 400 000 рублей (т.к. продавец – налоговый нерезидент). Так было до 31 декабря 2018 г.

Федеральный закон №424-ФЗ

С 1 января 2019 года вступили в действие поправки в Налоговый Кодекс, по которым налоговые нерезиденты освобождаются от НДФЛ при продаже недвижимости в России, если они владели недвижимостью более 5 лет (3 лет для некоторых случаев) (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

Пример 2 (продолжение)

Гражданин купил квартиру в январе 2015 за 5 млн.рублей. В 2017 году он переехал на постоянное проживание за рубеж. Он решает продать квартиру в России, подождав до 2019 года. В январе 2019 квартира продана за 8 млн.рублей.

Продажа квартиры полностью освобождается от уплаты НДФЛ (т.к. недвижимость куплена до 1 января 2016, срок владения более 3 лет, и, хотя продавец – налоговый нерезидент, продажа после 1 января 2019).

Таким образом, по мнению Федеральной Налоговой Службы, «выравниваются правила налогообложения продажи имущества для резидентов и нерезидентов РФ».

 Но имейте в виду, что эти поправки касаются только продажи недвижимости после минимального срока владения.

Если недвижимость была в собственности менее 5 лет (3 лет для некоторых случаев), нерезиденты по-прежнему должны платить НДФЛ в 30% от всей суммы продажи.

Если надо срочно продать недвижимость, будьте готовы заплатить НДФЛ

В большинстве стран мира доход от продажи недвижимости облагается налогом. Обычно речь идёт о чистом доходе, т.е. сумма от продажи за вычетом затрат на приобретение. Похожее правило действует и в России.

Продавая недвижимость, которая была в собственности менее минимального срока, российский налоговый резидент может воспользоваться одним из двух вычетов:

  1. Уменьшить сумму от продажи на сумму документально подтверждённых расходов на покупку или строительство недвижимости (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).
  2. Уменьшить сумму от продажи на 1 000 000 рублей (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

Пример 3

Гражданка, постоянно проживающая в России, купила квартиру в ноябре 2017 года за 8 млн.рублей. Она продала квартиру в декабре 2018 года за 9 млн.рублей.

Чистый доход от продажи составил 9 — 8 = 1 млн.рублей. НДФЛ к уплате составит 1 млн.руб. * 13% = 130 000 рублей (срок владения меньше 5 лет, продавец – налоговый резидент).

Пример 4

Гражданка, постоянно проживающая в России, получила в наследство квартиру в ноябре 2018 года. Через месяц, в декабре 2018 она продала квартиру за 9 млн.рублей. Нашей гражданке выгоднее воспользоваться стандартным имущественным вычетом в 1 млн.рублей, т.к. её расходы на приобретение квартиры равны нулю (квартира получена по наследству).

НДФЛ к уплате составит (9 млн.руб. — имущественный вычет 1 млн.руб.) * 13% = 8 млн.руб. * 13% = 1 040 000 рублей.

К сожалению, налоговыми вычетами при продаже недвижимости могут воспользоваться только налоговые резиденты России (п.4 ст.210 НК РФ).

Пример 4 (продолжение)

Гражданка, постоянно проживающая за рубежом, получила в наследство квартиру в ноябре 2018 года. Через месяц, в декабре 2018 она продала квартиру за 9 млн.рублей. Она не может воспользоваться никакими налоговыми вычетами, т.к. является налоговым нерезидентом.

НДФЛ к уплате составит (9 млн.руб. * 30%) = 2 700 000 рублей (т.к. продавец – налоговый нерезидент).

Если бы гражданка подождала 3 года с момента получения наследства, она смогла бы продать квартиру без уплаты НДФЛ, благодаря новым поправкам в НК РФ, вступившим в силу с 1 января 2019 (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

У каждой медали две стороны

Если вы не являетесь налоговым резидентом России, вы, скорее всего, являетесь налоговым резидентом в стране своего постоянного проживания. Практически во всех странах налоговые резиденты должны платить налоги со всех доходов, полученных со всего мира.

Даже если продажа недвижимости освобождается от налога на доходы физических лиц в России, чаще всего вам нужно будет задекларировать продажу российской недвижимости в стране, налоговым резидентом которой вы являетесь. И, возможно, заплатить там налог на доход от продажи.

Источник: https://www.shichko.com/ne-speshite-prodavat/

Право граждан
Добавить комментарий