Получение займа ооо от учредителя нерезиденты нюансы учета

Можно ли выдать зарплату из займа учредителя

Получение займа ооо от учредителя нерезиденты нюансы учета

Выплатить зарплату организация может путем выдачи наличных денежных средств из кассы организации либо перечислением на карты сотрудников деньги, находящиеся на ее расчетном счете.

Следовательно, директор не может выдавать зарплату из собственных денежных средств, не внеся их предварительно в кассу или на расчетный счет организации.

В Вашем случае более правильным будет сначала оформить внесение денежных средств директором в кассу организации в качестве займа (в качестве возврата авансовых сумм внесение денежных средств оформить в таком случае нельзя, так как фактически на момент их внесения за директором не числятся подотчетные денежные суммы).

Далее организация выдает из этих сумм зарплату.

А затем возвращает директору ранее полученный заем. 1.

Рекомендация: Из каких источников можно взять наличные для выплаты зарплаты На выплату зарплаты организация может направлять: ; .* О порядке выплаты зарплаты см.

. 2. Рекомендация: Можно ли расходовать наличные на выплату зарплаты, не внося их на расчетный счет.

Статья: Как бизнесмен может распоряжаться деньгами, которые лежат в кассе и на счете Заплатить своими деньгами предприниматель может не за все. На этот счет есть ограничения.

К примеру, выдать зарплату сотрудникам нужно строго из кассы.

* Ну, а в тех случаях, когда в кассе денег в нужный момент нет, можно взять требуемую сумму с банковского счета.

На крайний случай, если даже на счете денег нет, предприниматель может положить свои деньги в кассу. И уже оттуда выдать сотрудникам зарплату.

Может ли директор внести деньги в кассу для выдачи заработной платы

Не отражайте в ведомостях выплаты физическим лицам, работавшим в организации по гражданско-правовым договорам.

Организация имеет полное право расходовать наличные денежные средства, поступившие в ее кассу на основании договора займа на любые цели, в том числе на выплату заработной платы.

В настоящее время на территории РФ правила осуществления наличных расчетов установлены Указанием Банка России от 07.10.

2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание № 3073-У).

Пунктом 2 Указания № 3073-У определено, что ИП и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением некоторых целей, поименованных в данной норме.

Финансовая помощь учредителя в кассу на выплату заработной платы

К сведению:Ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций установлена ч.

1 ст. 15.

1 КоАП РФ, которая предусматривает ответственность только за нарушения, выразившиеся:- в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;- в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности;- в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.Как следует из приведенной нормы, законодательством РФ прямо не предусмотрено ответственности за нарушение порядка расходования денежных средств из кассы. В то же время налоговые органы нередко предъявляют претензии к участникам наличных расчетов, которые используют денежные средства, поступившие в их кассы, минуя расчетные счета.

Займ от учредителя: проводки

→ → Актуально на: 26 января 2017 г. Может возникнуть ситуация, когда собственных средств организации оказалось недостаточно для осуществления капвложений или финансирования текущих расходов.

Ведь если заем предоставляется на срок до 12 месяцев включительно, то учитывать его нужно на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». А если срок займа превышает 12 месяцев, — на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

По кредиту счетов 66 и 67 отражается сумма полученного займа, а в дебете приводятся счета учета полученных в качестве займа ценностей.

Это означает, что бухгалтерские проводки по займам, полученным от учредителя, ничем не отличаются от проводок по займам, выданным другими лицами. Так, проводка по займу от учредителя в кассу, к примеру, для краткосрочного займа, выглядит так: Дебет счета 50 «Касса» — Кредит счета 66.

Соответственно, при получении иных ценностей проводки будут похожие: Операция Дебет счета Кредит счета Получен краткосрочный заем от учредителя 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 10 «Материалы», 41 «Товары» и др.

66 Отражено получение долгосрочного займа от учредителя 67 Если на получение займа проводки формируются по кредиту счетов 66 и 67, то при возврате займа учредителю делается обратная запись: Операция Дебет счета Кредит счета Возвращен краткосрочный заем учредителю 66 50, 51, 52, 10, 41 и др.

Погашен долгосрочный заем учредителю 67 В части процентов проводки по займам полученным также формируются по кредиту счетов 66 и 67.

По дебету в проводках по начислению процентов, как правило, отражается счет учета прочих расходов: Операция Дебет счета Кредит счета Начислены проценты по краткосрочному займу от учредителя 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 66 Начислены проценты по долгосрочному займу, полученного от учредителя 67 Если же заем от учредителя был получен на приобретение, сооружение или изготовление инвестиционного актива, то при определенных условиях проценты по такому займу можно отнести на увеличение стоимости этого актива (п.п.

7-14 ПБУ 15/2008): Операция Дебет счета Кредит счета Начисленные проценты по договору займа с учредителем включены в стоимость инвестиционного актива 08 «Вложения во внеоборотные активы» 66, 67

Подписывайтесь на наш канал в

Можно оформить займ от учредителя для выплаты заработной платы

Ответить с цитированием Вверх ▲ 03.04.2007, 12:56 #7 Платить надо всем. Трудовая инспекция вряд ли до вас дойдет.

Внимание Налоговики квалифицируют такие операции как нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

Источник: http://civilyur.ru/vyplata-zarabotnoj-platy-za-schet-zajma-uchreditelja-92947/

Можно ли выдать зарплату из займа учредителя — Бизнес, законы, работа

Как написать цель займа для выдачи зарплаты

В противном случае, сделка может быть признана судом недействительной! Возможно ли прощение долга Работодатель имеет право простить своему сотруднику всю сумму займа или её часть. Но:

  1. Такое действие должно быть оформлено письменно.
  2. Стоит учитывать налоговые последствия, которые могут возникнуть у сотрудника.

Соглашение составляется при полном согласии обеих сторон сделки. Устной формы соглашения не предусмотрено законодательством. Но, если такое предложение появилось у должника, то он должен обратиться с письменным заявлением к своему работодателю.

Источник: https://sroorgru.com/mozhno-li-vydat-zarplatu-iz-zayma-uchreditelya/

Займы от иностранного учредителя

Получение займа ооо от учредителя нерезиденты нюансы учета

При получении займа от иностранного кредитора российский заемщик несет расходы в виде процентов за пользование денежными средствами. На стороне иностранной компании возникают доходы.

Таким образом, российской организации необходимо иметь представление:- о порядке признания в составе расходов величины процентов при определении налога на прибыль;- о случаях возникновения обязанностей налогового агента по НДС;- о случаях возникновения обязанностей налогового агента по налогу на прибыль.

Проценты по долговым обязательствамПорядок признания расходов в виде процентов по долговым обязательствам регламентирован ст. 269 НК РФ.По

Договор займа с учредителем нерезидентом беспроцентный риски 2019

— — Таким образом, по срокам существует следующая градация:

  1. бессрочные;
  2. до востребования займодателем.
  3. краткосрочные займы:
  4. кредиты, оформляемые на срок более 1 года;

Стоит отметить факт того, что краткосрочные займы выдаются учредителями на срок не более 12 месяцев.

Инфо Именно поэтому займ несет в себе налоговые риски для компании и ее собственника.

О займе как способе финансирования в группе компаний (часть 3). Практика переквалификации процентов по займам от иностранного учредителя в дивиденды

Общемировая практика привлечения иностранных инвесторов в компании связана с необходимостью придания дополнительного импульса развитию бизнеса.

Юридически вхождение инвестора оформляется, как правило, в форме участия в уставном капитале организации. При этом существуют два возможных варианта финансирования со стороны нового участника.

Во-первых, оно может осуществляться в форме вклада в уставный капитал в момент принятия в состав участников общества с ограниченной ответственностью (приобретения дополнительно размещенных акций в акционерных обществах). Для обществ с ограниченной ответственностью есть еще вариант внесения вклада в имущество общества в соответствии со ст.27 ФЗ «Об ООО».

Денежные средства в этих случаях не подлежат возврату новому участнику. Другой вариант — заемное финансирование, когда российская дочерняя компания получает займы на приобретение недвижимости, производственного

Беспроцентные валютные займы от иностранного учредителя

По теме Читайте все материалы (125) по теме . Есть обновление (+16), в том числе: 16 июня 2019 г.

13:59 Ермошина Е. Л., эксперт информационно-справочной системы «» Нередко российские организации получают беспроцентные валютные займы от иностранного учредителя.

Случается, что фактически средства выданы иностранцем для прикрытия его инвестиционной деятельности на территории РФ. Эти займы не погашаются в течение длительного времени (иногда нескольких лет).

Чем это чревато? Какие отрицательные налоговые последствия могут ждать российского налогоплательщика в данной ситуации? Попробуем разобраться на примерах из арбитражной практики. Начнем с Постановления АС ДВО от 29.11.2016 № по делу № А16-343/2016, в котором рассматривалась следующая ситуация.

Российская организация на протяжении семи лет получала от своего единственного учредителя (иностранной компании) валютные займы.

Получение займа ооо от учредителя нерезиденты нюансы учета

Законные основания Если учредитель ООО предоставляет организации деньги или имущество, то договор займа обязательно оформляется в письменной форме (п.1 ст.808 ГК РФ).

А согласно ст.808, ст.809 ГК РФ прописывается условие о наличии/отсутствии процентов. Отсутствие условия о процентах позволяет считать займ процентным по умолчанию, что потребует включения затрат в расходы.

Основное законодательное положение, регламентирующее взаимоотношения сторон при кредитных отношениях — это гл.42 ГК РФ.

  1. Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2019 году
  2. Как получить беспроцентный займ от учредителя
  3. Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2019 году
  4. Учет займов от учредителей (ефимова т.с.)
  5. Как получить заем учредителю от ооо (нюансы)?
  6. Об оформлении договора беспроцентного займа от учредителя — нерезидента
  7. Займ от учредителя нерезидента
  8. Как правильно оформить беспроцентный заем от учредителя

Рублевый заем от учредителя нерезидента

Источник: http://autopravovedenie.ru/zajmy-ot-inostrannogo-uchreditelja-34359/

Займ от учредителя нерезидента

Получение займа ооо от учредителя нерезиденты нюансы учета

Вопрос: Займы получены в иностранной валюте от учредителя — физического лица, нерезидента РФ (резидента Израиля), который владеет 75% уставного капитала.

При этом налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не

Возврат займа учредителю нерезиденту наличными

Для каждого случая предусмотрены свои документы, которые подтверждают возврат займа.

Если займ или проценты по нему возвращаются через кассу, то это оформляется расходным кассовым ордером.

Но стоит помнить, что на операции с наличностью есть ограничение – не более 100 тысяч рублей в рамках одного договора. Если же займ возвращается с расчётного счёта, то документом, подтверждающим его возврат, будет считаться банковская выписка.

572 ГК РФ. Такой договор, как и договор займа между учредителем и юридическим лицом не нужно заверять нотариально.

Инфо Чтобы произвести

Вопрос В нашей компании учредителем является гражданин КНР.

По статусу для банка он нерезидент, а наш юрист утверждает что он резидентом является.

Он предоставил компании процентный займ, внес его в кассу, а генеральный директор внес данный займ на расчетный счет организации в Сбербанке. Основание для взноса был процентный займ от учредителя.

Подскажите пожалуйста есть ли последствия у данной операции?

По общему правилу в соответствии с пп.

1 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ для целей налогообложения НДФЛ к доходам от источников в РФ относятся, помимо прочего, проценты, полученные от российской организации.

Следовательно, полученные иностранным физическим лицом проценты по договору займа признаются его доходом от источников в РФ и подлежат налогообложению НДФЛ, а российская организация будет являться налоговым агентом. Доходы иностранных физических лиц (в том числе проценты по займу)

Кредиты и займы, выдаваемые нерезидентом российской организации

Правовые и налоговый аспекты договоров займа и кредитных договоров При заключении договора займа или кредитного договора с иностранным заимодавцем или кредитором сторонами сделки выступают резиденты разных государств. В таком случае на основании ст.

1210 Гражданского кодекса Российской Федерации стороны договора могут выбрать по соглашению между собой право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по договору. Такое соглашение должно быть прямо выражено или следовать из условий договора.

Если же оно не вытекает из них, то на основании ст. 1211 ГК РФ к такому договору применяется право страны, с которой договор связан наиболее тесно.

При заключении договора займа (кредитного договора) такой страной признается государство, в котором находится место жительства или основное место деятельности заимодавца (кредитора). Однако необходимо помнить, что, если международным договором

Как составить беспроцентный договор займа с учредителем

на 30.12 69,4706 5,1 коп. В частности, существенные условия договора, требования к форме договора – как правило, письменная, и другие.

Есть определенные ограничения исходя из нормативных документов ЦБ РФ по способу предоставления и возврата займа (предел расчета наличными между юридическими лицами, невозможность возврата займа из наличной выручки), которые также нужно учитывать при составлении договора займа. В данной статье рассматривается составление договора займа при предоставлении денежных средств. При составлении рассматриваемого договора (используя типовую форму займа) нужно решить: отражать ли в договоре и как именно следующие вопросы.

Может ли ип дать займ ооо

Получение займа ооо от учредителя нерезиденты нюансы учета

Я являясь ИП (УСН) и одновременно учредителем ООО (ОСНО), предоставила кредит в сумме 700 тыс. путем перечисления с расчетного счета ИП на расчетный счет ООО.

При камеральной проверке ИП налоговым инспектором было указано, что подобная сделка является ничтожной и потребовала оформления договора займа с указанием процентов за пользование кредитом, начисление процентов, уплаты их на расчетный счет ИП и включение этих процентов в доходы ИП.

А также доначислить ИП неполученные проценты, какие он мог бы получить, если бы выдал заем не своей фирме. Вместе с тем, признать сделку контролируемой, когда одна сторона применяет УСН, а другая — ОСН, можно только в том случае, если суммарный доход по сделке превышает 60 млн руб.

Не смотря на, что заем был оформлен между взаимозависимыми лицами.Может ли ИП, являясь учредителем ООО с долей в 51% предоставить беспроцентный займ ООО? Это следует из положений подпункта 4 пункта 2 и пункта 3 статьи 105.14 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, проверять полноту исчисления и уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения налоговый орган не вправе.Деньги были потрачены на погашение задолженности перед поставщиком. При этом под суммарным годовым доходом следует понимать доходы обоих контрагентов по всем сделкам, совершенным этими лицами друг с другом за год.

Выдать беспроцентный заем своему ООО учредитель – ИП может. Но налоговики пытаются переквалифицировать ваш заем в сделку между взаимозависимыми лицами (подп. Согласно статье 105.

1 (2) НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более 25 %.

То есть, если ваша доля в компании больше 25%, то вы от неё зависимы и можете действовать в ущерб своим личным интересам.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях.Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо) не установлено.

Займ учредителю от ООО – это распространенная на сегодняшний день форма кредитования, которая практикуется крупными бизнес-проектами с целью поддержки начинающих предпринимателей.

Принцип такого займа состоит в том, что сотрудник компании может взять в долг со счета предприятия, на котором он работает, определенную сумму денег.

Если выдается процентный займ, то необходимо составит счет-фактуру, которая освободит от налогообложения доход будущих периодов (ст. База при расчете НДС увеличивается на сумму процентов по кредиту в части, которая превышает ставку рефинансирования ЦБ.

Беспроцентный займ от физлица организации

Это происходит в случаях: – если организация получила беспроцентный заем; – если одной из сторон договора займа (кредита) является организация или гражданин, которые имеют регистрацию, местожительство или местонахождение в государстве (на территории), которое не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; – одной из сторон договора займа (кредита) является лицо, которое владеет счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории). Но при не денежном займе, если займодавцу возвращается оговоренное количество уже других вещей, стоимость которых выше тех, что давались в займ, разницу необходимо включить во внереализационные доходы организации.Я являясь ИП (УСН) и одновременно учредителем ООО (ОСНО), предоставила кредит в сумме 700 тыс. путем перечисления с расчетного счета ИП на расчетный счет ООО. При камеральной проверке ИП налоговым инспектором было указано, что подобная сделка является ничтожной и потребовала оформления договора займа с указанием процентов за пользование кредитом, начисление процентов, уплаты их на расчетный счет ИП и включение этих процентов в доходы ИП.

А также доначислить ИП неполученные проценты, какие он мог бы получить, если бы выдал заем не своей фирме. Часто фирма берет займи у своего учредителя для погашения долгов фирме.Может ли ИП, являясь учредителем ООО с долей в 51% предоставить беспроцентный займ ООО? В большинстве случаев получается, что учредитель сам предлагает свою помощь, когда предприятие нуждается в денежных средствах.Деньги были потрачены на погашение задолженности перед поставщиком. Такой займ, скорее всего, предоставляется на самое нужное время. Очень часто займ выражается в иностранной валюте, такой подход способствует правовой и финансовой защите продавца.

Но налоговики пытаются переквалифицировать ваш заем в сделку между взаимозависимыми лицами (подп. Заемщик может рассчитывать максимально на помощь учредителя.

Хорошим примером может послужить нынешнее положение экономики нашей страны, а именно упала национальная валюта в своей стоимости.

Соответственно заемщики у которых кредит в долларах очень пострадали, так как приходится выплачивать больше, чем планировалось.Но если обсуждать кредиторов, то они максимально защитили свои позиции.

После подписания договора методика его проводки по бухгалтерии никаких трудностей вызывать не должна.При беспроцентном займе в рублях на срок до 12 месяцев, между учредителем и ООО, используется счет Дт50 — Кт66 (для внесения средств в кассу).

Если же деньги должны поступить на расчетный счет организации — необходимо использовать счет Дт51 — Кт50.Соответственно, возврат займа оформляется по бухгалтерской проводке со счетом Дт66 — Кт51.Получение льготной ипотеки в 2019 году по программе помощи молодым семьям предусматривает предельный возраст для участников — 35 лет.

При этом возрастное ограничение распространяется не только на молодые семьи, но и на одиноких родителей.

Можно ли ИП дать название нужно ли его регистрировать?

Чтобы подать заявку на ипотеку по программе «Молодой семье — доступное жильё», претенденту нужно будет написать заявление по установленному образцу, скачать который можно на многих юридических сайтах.

Рассмотрение заявки на получение ипотеки пройдёт в течение 10 дней после её получения жилищным управлением администрации муниципального образования.

Стоит отметить, что компания может не дожидаться прощения долга или истечения каких-либо сроков.

Возврат денег можно осуществить досрочно, не ориентируясь на согласие займодателя.Чтобы не запутаться в данной ситуации, и правильно применить нововведения, надо вовремя проконсультироваться с квалифицированным профильным юристом, имеющим опыт работы в сфере налогового законодательства.

Если учредитель решит провести прощение займа, то сумма взноса будет признана внереализационным доходом.Такие средства подлежат удержанию налога на прибыль по стандартной ставке, действующей в России в 2019 году.Размер удержаний в государственный бюджет в вашей ситуации стоит уточнить в органах ФНС.

Также можно обратиться за поддержкой и профессиональной правовой помощью к юристу онлайн.Эксперт поможет правильно провести все расчеты и не допустить просрочек по уплате сборов, ведь это влечет применение административной ответственности.

Займ ип сам себе – ssuda15.srochno.su

Насколько законны такие процедуры и как правильно их оформить? Предположим, что к вам, как к организации, обратился один из работников с просьбой предоставить кредит.Вы, в принципе не против, но вы по основному виду деятельности продаете продукты питания и никак не связаны с финансовыми услугами.Да, предоставление займа физическому лицу от юридического лица возможно.

Конечно, было бы здорово, если в ОКВЭД числились коды, характерные финансовым услугам, но это не принципиально.

Однако, если например, ООО захочет предоставлять кредиты в большим объемах не только своим сотрудникам, стоит позаботиться о такой строке в уставе: «имеет право осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом РФ».Для того, чтобы вашей компании не приписали незаконную банковскую деятельность.

Итак: С точки зрения клиента, главное продумать, как вернуть займ от юридического лица физическому лицу: оптимальным компромиссом будет списание ежемесячного платежа с заработной платы по заявлению сотрудника (если ссуда берется у работодателя).

Итак: С точки зрения клиента, главное продумать, как вернуть займ от юридического лица физическому лицу: оптимальным компромиссом будет списание ежемесячного платежа с заработной платы по заявлению сотрудника (если ссуда берется у работодателя).

Если же вы ещё не нашли небанковскую компанию, которая выдаст вам денежный кредит, рекомендуем заполнить заявку на нашем портале: мы обязательно подберем для вас подходящего кредитора: Форма договора (расписки) стандартна (примеры в этой статье).

Единственный нюанс, касающийся сделки с физлицом – это письменная форма договора.

Бухгалтерские проводки для отражения выданного займа вы найдете здесь.Если сотрудник получает заём на беспроцентной основе, с него могут удержать НДФЛ за полученную материальную выгоду.

Выгода исчисляется исходя из ставки рефинансирования. Порядок уплаты процентов и возврата ссуды определяется условиям договора.

Если срок в документе не обозначен, организация вправе потребовать возврат денег в течение 30 суток (согласно 810 ст.

Со стороны заёмщика досрочное погашение беспроцентного займа возможно, если иное не предусматривают условия, а вот договор с процентами возвращается досрочно только с согласия займодавца.

Как оформить займ ООО от учредителя в 2018 году

Датой возврата считается зачисление денежных средств на счет организации.За недобросовестное исполнение обязательств заёмщиком применяется неустойка, размер которой оговаривается в договоре.Полученная неустойка для организации с налоговой точки зрения расценивается как прибыль, даже если договор заключен на беспроцентной основе.

Что касается договоров на процентной основе, полученных от компаний, ведущих прямую финансовую деятельность – закон предусматривает возможность применения электронной формы договора с подписью в форме смс сообщения.Использовать электронные формы согласно нормативам, могут только компании с капиталом не менее 70 млн.Рублей, имеющие статус «Микрокредитная организация».

Не так часто встречается, но всё же бывает случай, когда физическое лицо дает займ юридическому лицу без процентов или на льготных условиях.

Такой вид заимствования чаще применяется в крупных компаниях, где инвестор скажем так, обеспеченный человек, который аффилирован с деятельностью подконтрольной организации или проще: с целью пополнения оборотных средств для ресурсных компаний.

Закон не ограничивает перечень займодавцев, к которым может обращаться организация с целью получения займа, соответственно, гражданские лица также могут выступать в качестве кредиторов.Причем, физическое лицо-займодавец может быть: Но речь сейчас не о том, кто является инвестором. Основанием может быть стандартная долговая расписка или договор займа.

Организации больше волнует вопрос, как оформить займ от физического лица юридическому лицу. Если в договоре вовсе отсутствует пункт о процентах, заём исчисляется исходя из текущей ставки рефинансирования (на момент выплаты %).Договор займа между юридическим и физическим лицом (беспроцентный или на платной основе) заключается исключительно в письменной форме (согласно п. Налогообложение зависит от того, получил ли кредитор материальную выгоду.

Типовые проводки по учету кредитов и займов. Обо Всём

Получение займа ооо от учредителя нерезиденты нюансы учета

Рассмотрим как ведется учет займов на предприятии. В частности изучим как провести выдачу займа сотруднику, как начисляются проценты по займам выданным, какие проводки формируются по данным операциям.

Большинство способов займа являются возвратным материальным вливанием, где как правило требуется не только отдавать взятые на оговоренное время суммы, но и оплатить начисленные по договору проценты, однако займы могут быть и беспроцентными. Основные различия между договорами кредита и займа представлены ниже:

Работающие граждане на сегодня могут воспользоваться помощью своих предприятий и получить заем или ссуду на определенный срок. Операции с заемными финансами, в частности заимодавца и заемщика регламентированы нормативными документами РФ:

  1. ГК РФ п.1 ст.807;
  2. ГК России п.313;
  3. Федеральный Закон № 402 06.12.2011г. , ч.1 ст.9;
  4. ПБУ №19/02 п.2;
  5. ПБУ №1/2008 п.7.

Непосредственно эти документы разъясняют все нюансы относительно работы с займами, их обслуживания и возврата и должно быть отражено в регистрах учета по первичным документам. Итак, как отразить в проводках мероприятия по займам? Здесь достаточно много особенностей, требующих внимания и профессионального опыта.

Учет операций по выдаче займа

В современном законодательном поле рассматривается масса вариантов материальной помощи, которую могут оказать своим сотрудникам их работодатели.

ГК также рассматривает возможность предоставления помощи, как работникам фирмы, но в этом случае ежемесячная сумма возврата не может быть свыше 1/5 заработной платы. Возможен заем и сторонним гражданам, которые не работают на предприятии.

Заем может быть денежным, натуральным или товарным. Первичными документами для этих операций на основании ФЗ-402 являются следующие документы:

  1. Личное заявление заемщика;
  2. Распоряжение руководителя для заведующего складом;
  3. Товарная накладная;
  4. РКО, кассовая книга.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Каким образом отражается выдача займа? Посредством проводки счета 73/1 по расчетам по предоставлению займов. При этом выдача из кассы отражается на 73/1 и по кредиту сч. 50 на основании кассового ордера. Проводки по займам от учредителей оперируют со счетами 66, 67 и 50 или 51 в случае работы с банковским счетом.

Отдельным важным вопросом является отражение начисление и перечисление (оплата) процентов по займу. В корреспонденции по начислению платы за использование займа участвуют счета 73/1 и 91/1, 91/2 и 66,67.

Бухгалтерия должна четко отслеживать время, на которое предоставлена возвратная оплачиваемая помощь сотруднику своевременно начислять проценты согласно с условиями договора или утвержденного графика погашения займа.

Получение займа работником отражается в кассовой книге на основании РКО и заявления сотрудника, подписанного руководителем, расписки о получении:

Если заем выдается руководителю, то к первичным документам добавляется также и оригинал протокола собрания учредителей фирмы. В проводке задействованы счета 73/1 и 50, 51. Например:

Проводки по беспроцентному займу от учредителя используют также счета 66, 67 и 50, 51, корреспонденция со сч. 92/2 не применяется.

Как оформляется операция по выдаче займа сотруднику

В контексте рассматриваемой темы наиболее часто встречаются такие ситуации.

Экспедитор ООО «ХХХ» Агеев Н. предоставил заявление на получение займа на оплату обучения в ВУЗе по контракту в сумме 50 000 руб. сроком на 1 год. Руководитель подписал заявление на беспроцентный заем, которое затем поступило в бухгалтерию. После рассмотрения гл. бухгалтером работнику был выдан заем в сумме 50 000 руб. на условиях возврата частями из заработной платы.

Директору ООО «ХХХ» Мухе В. П. было принято решение выдать заем от учредителей в сумме 100 000 руб. на 6 мес. под 10%. Для выплаты гл. бухгалтеру поступили следующие документы – заявление Мухи В. П., протокол собрания учредителей ООО. Деньги были перечислены с р/счета фирмы на зарплатную карту получателя.

Таблица проводок по займам выданным

Операции с выданными займами должны отражаться проводками:

ДтКтСумма, руб.Документ
Выдан беспроцентный заем сотруднику из кассы73/15050 000, 00РКО, расписка
Удержана из з/п сотрудника ежемесячная сумма по договору займа7073/14 167, 00ПКО
Выдан займ от учредителя директору Мухе В. П. перечислением с р/с6751100 000, 00Выписка банка
Начислены проценты по займу проводки91/2665 000, 00Договор, бух. справка
Перечислена часть займа по договору (погашение займа)516718 000, 00Выписка
Перечислены ежемесячные проценты5166834, 00Выписка

При полном своевременном возврате займа производится ревизия остатков на счетах 66, 67, 73/1, бухгалтерия оформляет справку по отсутствию задолженности заемщиков перед предприятием, при этом финальная проводка – Дт 99/1 Кт 91/2 фиксируется по процентным проводкам.

Организация может выдавать займы любым другим организациям или физическим лицам.

По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Договор займа, в котором займодавцем является организация, обязательно должен быть составлен в письменной форме. По общему правилу договор займа является возмездным. Это означает, что даже если в самом договоре нет условия о том, что заемщик должен уплачивать какие-либо проценты займодавцу, этот договор не является беспроцентным.

Заемщик все равно должен будет уплатить проценты, размер которых будет определяться исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на день уплаты долга (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Если же стороны действительно хотят заключить беспроцентный договор займа, то такое условие нужно обязательно включить в текст договора.

Порядок выплаты процентов за пользование заемными средствами устанавливается условиями договора займа. Проценты могут выплачиваться ежемесячно, ежеквартально, единовременно при возврате займа и другими способами.

Обратите внимание! Если договором не установлен порядок выплаты процентов, то проценты должны уплачиваться заемщиком ежемесячно до дня возврата суммы займа (п. 2 ст. 809 ГК РФ).

Подробные рекомендации по заключению договоров займа приведены в журнале “Экономико-правовой бюллетень” N 4 за 2003 г. (тема номера “Займы и кредиты: правовое регулирование, бухгалтерский и налоговый учет”).

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В соответствии с ПБУ 19/02 “Учет финансовых вложений” предоставленные другим организациям займы относятся к финансовым вложениям организации.

Хотя в ПБУ 19/02 речь идет только займах, предоставленных другим организациям, на наш взгляд, в составе финансовых вложений следует учитывать все выданные организацией займы, включая и займы, выданные физическим лицам.

Суммы займов, предоставленные организацией другим юридическим и физическим (кроме работников организации) лицам, учитываются на счете 58 “Финансовые вложения” на отдельном субсчете “Предоставленные займы”.

Займы, выданные работникам организации, отражаются на счете 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям” на отдельном субсчете “Расчет по предоставленным займам”.

Обратите внимание! Беспроцентные займы, выданные организацией, не могут рассматриваться и приниматься к учету в качестве финансовых вложений. Этот вывод следует из п.

2 ПБУ 19/02, которым определены условия, одновременное выполнение которых позволяет принять финансовые вложения к бухгалтерскому учету.

Одним из этих условий является способность приносить экономические выгоды (доход) в будущем.

Выдача беспроцентного займа никаких экономических выгод организации принести не может. Поэтому, на наш взгляд, беспроцентные займы, выданные организацией, должны отражаться не на счете 58, а, например, на счете 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”.

В бухгалтерском учете доходы в виде процентов, полученные организацией от предоставления займов, признаются либо в составе выручки (счет 90 “Продажи”), либо в составе операционных доходов (счет 91 “Прочие доходы и расходы”) в соответствии с ПБУ 9/99 “Доходы организации” (п. 34 ПБУ 19/02).

Проценты по договорам займа признаются выручкой от реализации только в том случае, если предоставление займов является предметом деятельности организации, т.е. служит постоянным источником доходов организации. На практике чаще всего организации выдают займы не на регулярной основе, а время от времени.

Поэтому получаемые проценты, как правило, учитываются в составе операционных доходов. Проценты начисляются в бухгалтерском учете ежемесячно в соответствии с условиями договора займа (п. 16 ПБУ 9/99) независимо от того, когда фактически они уплачиваются заемщиком.

Даже если договором предусмотрена уплата процентов по окончании договора (одновременно с возвратом основного долга), в целях бухгалтерского учета признание доходов в виде процентов производится ежемесячно.

Суммы процентов, подлежащие получению по договору займа, должны отражаться по кредиту счета 91 в корреспонденции со счетом 76. Получение процентов от заемщика отражается по дебету счета 51 (50) и кредиту счета 76.

В бухгалтерском учете организации операции, связанные с предоставлением займа, отражаются следующими проводками:

Д-т счета 58 –
К-т счета 51 (50) – предоставлен заем;

Д-т счета 76 –
К-т счета 91/1 – начислены причитающиеся проценты;

Д-т счета 51 (50) –
К-т счета 76 – получены проценты;

Д-т счета 51 (50) –
К-т счета 58 – погашен заем.

ПРИМЕР 1. Организация А (займодавец) предоставила 25 июня 2004 г. организации Б (заемщику) заем в денежной форме на сумму 1 000 000 руб. сроком на 3 месяца под 20% годовых (366 дней в году). Согласно договору проценты уплачиваются заемщиком единовременно по окончании договора вместе с возвратом основной суммы долга.

В бухгалтерском учете организации А (займодавца) эта операция отражается следующими проводками.

Июнь:
Д-т счета 58 – К-т счета 51 – 1 000 000 руб. – отражено предоставление займа;

Д-т счета 76 – К-т счета 91 – 3278,69 руб. – начислены проценты за июнь (1 000 000 руб. х 20%) : 366 дней х х 6 дней).

Июль:
Д-т счета 76 – К-т счета 91 – 16 939,90 руб. – начислены проценты за июль (1 000 000 руб. х 20% : : 366 дней х 31 день).

Август:
Д-т счета 76 – К-т счета 91 – 16 939,90 руб. – начислены проценты за август.

Сентябрь:
Д-т счета 76 – К-т счета 91 – 13 661,20 руб. – начислены проценты за сентябрь (1 000 000 руб. х 20% : : 366 дней х 25 дней);

Д-т счета 51 – К-т счета 58 – 1000 000 руб. – отражен возврат суммы займа;
Д-т счета 51 – К-т счета 76 – 50 819,69 руб. – отражено поступление процентов за весь период действия договора займа.

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

налог на прибыль В целях налогообложения прибыли проценты, получаемые организацией по договору займа, признаются внереализационными доходами (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Порядок признания доходов (в том числе и внереализационных) для организаций, применяющих метод начисления, определяется ст. 271 НК РФ, а для организаций, применяющих кассовый метод, – ст. 273 НК РФ.

При методе начисления порядок признания доходов в виде процентов определен в п. 6 ст. 271 НК РФ.

По договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, доход признается полученным и включается в состав внереализационных доходов на конец соответствующего отчетного периода.

В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства).

Таким образом, при применении метода начисления порядок признания доходов в бухгалтерском и налоговом учете одинаков.

При кассовом методе признание доходов производится в день поступления денежных средств в уплату процентов по договору займа на счет в банке или в кассу займодавца (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Поэтому доходы в виде процентов по договорам займа признаются в том периоде, когда они фактически получены.

Налог на добавленную стоимость Согласно подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ операции по оказанию финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме не подлежат обложению НДС.

Так как проценты являются платой за оказанную услугу по предоставленному займу, сумма полученных процентов НДС не облагается.

В Декларации по НДС полученные проценты отражаются справочно в разделе 5 (код операции 1010292).

Поскольку в подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ речь идет только о займах в денежной форме, следует признать, что при выдаче займа в натуральной форме полученные проценты будут признаваться объектом обложения НДС.

Источник: https://www.belprim.ru/journal-entry/typical-posting-on-the-accounting-of-loans-and-borrowings-about-everything/

Право граждан
Добавить комментарий