Реестр актов сверок кредиторской задолженности

Списание кредиторской задолженности по акту сверки проводки – Юридический ликбез

Реестр актов сверок кредиторской задолженности

Каждая компания в текущей деятельности должна мониторить состояние расчетов с контрагентами, контролируя сроки и суммы взаимных долгов. Это напрямую сказывается на «чистоте» баланса предприятия.

Но возникают ситуации, когда долг вернуть невозможно и необходимо списание кредиторской или дебиторской задолженности.

Как поступить бухгалтеру, как провести такие операции, какие формируются проводки, какими документами руководствоваться — все это рассмотрим далее.

Как избежать споров

Для списания любого вида задолженности нужны веские основания, подкрепленные соответствующими документами. Таковыми, согласно НК РФ, являются:

  • Окончание срока исковой давности;
  • Ликвидация контрагента;
  • Нереальность взыскания.

Для «расставания» с задолженностью компании необходимо оформить ряд документов по каждому обязательству:

  • Акт инвентаризации взаиморасчетов с контрагентами (форма ИНВ-17);
  • Постановление судебного пристава о прекращении исполнительного производства – в случае нереальности взыскания;
  • Выписка из госреестра юридических лиц с записью о завершении процедуры ликвидации предприятия (ст.49, ст.63 ГКРФ) – в случае ликвидации контрагента;
  • Приказ руководителя о списании, подписанный на основании перечисленных документов.

При этом КЗ учитывают в качестве внереализационных доходов, кроме задолженности перед госорганами и внебюджетными фондами (ст.250 НК РФ п.18; ст. 251 п.21), ДЗ – в составе внереализационных расходов либо относится на сч. 63 «Резервы по сомнительным долгам».

Важно: при списании ДЗ по причине нереальности взыскания по причине отсутствия у должника имущества необходимо учитывать такую задолженность в течение 5 лет за балансом на сч.007 для контроля за вероятностью ее взыскания при улучшении финансового состояния дебитора.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Списываем дебиторку

Оформляем результаты инвентаризации и выявляем ДЗ с истекшим сроком давности. Документами, подтверждающими ее наличие и срок давности, служат:

  • Договор и документы об оплате к нему;
  • Документы, подтверждающие поставку (оказание услуг) – акты, накладные;
  • Акт сверки (при наличии);
  • Взаимная официальная переписка, подтверждающая факт истребования долга (претензии). Необходимо подкрепить копии писем документом, подтверждающим факт получения письма контрагентом (например, уведомление о вручении).

Важно учесть, что при наличии акта сверки на определенную дату срок начинает исчисляться сначала.

Документы для подтверждения невозможности взыскания: постановление судебного пристава или выписка из ЕГРЮЛ:

Списание дебиторской задолженности — проводки

В бухгалтерском учете порядок отражения таков:

1) Если резерв создавался (Приказ МинФина РФ от 29.07.1998г №34-н):

  • Дт 63 Кт 62 (60,76,71,73,70) – списана дебиторская задолженность;
  • Дт 007 – отражаем списанную задолженность за балансом.

2) Если резерв не формировали или его размер не покрывает величину долга:

  • Дт 91.2 Кт 62 (60,76,71,73,70) – списана дебиторская задолженность;
  • Дт 007 – отражаем списанную задолженность за балансом.

Размер резерва определяется отдельно по каждой сомнительной сумме задолженности. Формирование резерва с 2011г. стало обязанностью предприятий.

В налоговом учете для покрытия убытков от списания ДЗ используют резерв (ст. 266 НК РФ). Если он не создан или недостаточен, то задолженность относят на внереализационные расходы в том периоде, когда закончился срок давности или подтверждена невозможность взыскания (письмо ФНС РФ от 13.04.2011г. №16-15 / 035618.1).

Списываем кредиторку

Ежегодно компания перед формированием отчетности обязана провести инвентаризацию, в том числе и кредиторской задолженности.

При выявлении КЗ с истекшим сроком давности ее списывают на основании приказа в состав доходов сч.91 и в целях бухгалтерского, и в целях налогового учета.

Следует помнить, что по аналогии с ДЗ наличие подписанного акта сверки или получение официальной претензии от поставщика продляет срок давности:

Списание кредиторской задолженности — проводки

Как для налогового, так и для бухгалтерского учета кредиторскую задолженность (КЗ) списывают единообразно, следующими проводками:

  • Дт 60 (76,70,71,73) Кт 91.1 – отражена списанная кредиторская задолженность.

Однако, в налоговом учете КЗ списывают в периоде, когда истек срок, независимо от даты ее выявления.

Для списания просроченной кредиторки необходим пакет документов:

  • Договор;
  • Акты оказанных услуг или накладные от поставщика;
  • Акт сверки;
  • Официальная претензионная переписка.

Собрав и проанализировав пакет документов, удостоверившись в истечении срока, нужно списать КЗ и отразить в составе налогооблагаемых доходов во избежание замечаний со стороны ИФНС.

Сроки инвентаризации задолженности устанавливаются учетной политикой, но проводить ее обязательно не реже 1 раза в отчетном периоде (году).

Источник: https://BuhSpraa46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-spisaniyu-kreditorskoy-i-debitorskoy-zadolzhennosti.html

Акт сверки с расхождениями

Если Вы имели ввиду переплату по НП, то она уменьшает сам НП, а не налогооблагаемую прибыль))

Если контрагент не признает задолженность или игнорирует акт сверки, фирма вправе предъявить ему иск.В налоговом учете вносятся исправления в декларацию за тот период, к которому относится выявленное расхождение.

Такого не бывает Списание переплаты по налогу, сформулируйте четче вопрос
если вам кто то был должен и вы списываете дебиторскую задолженность то да — прибыль увеличивается

Просто в следующий раз будете меньше платить

У Вас ошибки в учете, а не дебиторская задолженность. , если есть разницы по акту сверки. Надо искать период ошибки. Вносить исправления в декларацию и регистры налогового учета. А в бух. учете внести исправления текущим периодом. Дебиторскую задолженность списывают если она не может быть взыскана.

Это может уменьшить суму платежа (если Вы выясните при проверке, что действительно переплатили налог или подавали уточненную декларацию к уменьшению или ошибочно провели лишнее начисление налога) , но ни в коем случае не затронет базу для определения суммы налога.
Проверяйте декларации, платежки и начисления налога!

Переплата по налогу не списывается, учитывайте её когда платите налог, т. е. на сумму переплаты меньше перечисляете в бюджет или пишете в налоговую заявление о возврате излишне уплаченных сумм по налогу в соответствии ст. 78,79,176 НК РФ с указанием КБК наименованию налога и и своих банковских реквизитов.

Нас находят корректировка задолженности по акту сверки проводки, после свертки изменился долг контрагента, корректировки по акту сверки проводки, корректировка по акту сверки проводки, корректировка затрат по услугам согласно акту сверки в бух проводках украина, акт…

В действительности списание дебеторской и кредиторской задолженности это не право, а обязанность налогоплательщика. Списывается обычно просроченная задолженность со сроком исковой давности 3 года. Но предприятие-должник все равно может вернуть вам долг полюбовно даже в этом случае. Однако если все же это ошибка в вашем учете-надо ее искать.

Если это неучтенная банковская оплата — значит вы не туда зачислили сумму оплаты.. . В целях налогообложения прибыли списанная в связи с истечением срока исковой давности дебиторская задолженность учитывается в составе внереализационных расходов (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 2 ст. 266 НК РФ) . Своего рода это Ваша упущенная выгода (если не ошибка учёта) поэтому при расчете прибыли учитывается.

А вообще в НК есть прекрасная статья 270 Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Как скорректировать долг постав-ка (в 1С мы должны,а на деле нам), есть актсверки. Что делать в 1С,какие нужны докум-ты?

Если по-простому, то берете акт сверки, подписанный с обеих сторон, в программе создаете бухгалтерскую справку. Проводки такие: 60.1 (Поставщик, договор)/91.1 (Корректировка задолженности по акту сверки) — на сумму разницы.

Корректировка долга в 1С 8.3 на примере

Это будет при расчете налога на прибыль ваш прочий доход. Если хотите, то можете сделать инвентаризацию кредиторской/дебиторской задолженности. Тогда нужны будут приказы на проведение такой инвентаризации, а потом на списание кредиторской задолженности (на какую статью, на какую сумму, по какому контрагенту). Как-то так.

Источник: https://pravolikbez.com/spisanie-kreditorskoy-zadolzhennosti-po-aktu-sverki-provodki/

Акт сверки взаиморасчетов с контрагентами – образец заполнения формы

Реестр актов сверок кредиторской задолженности

Как правило, в процессе инвентаризации учреждения проводят сверку расчетов с контрагентами в обязательном порядке. Однако форма акта сверки взаимных расчетов не утверждена. Избежать ошибок поможет наш материал.

Акты сверки взаиморасчетов бюджетного учреждения

Инвентаризация взаимных расчетов проводится в учреждении в процессе инвентаризации. Она позволяет выявить и классифицировать дебиторскую и кредиторскую задолженность учреждения, упорядочить расчеты с контрагентами.

По итогам такой инвентаризации оформляются акты сверки взаиморасчетов. Общий (итоговый) акт составляется с использованием унифицированной формы. Сверка взаимных расчетов с контрагентами не так детально регламентирована законодательством.

Правильно документировать взаиморасчеты с контрагентом поможет эксперт журнала «Учет в учреждении».

Когда проводится инвентаризация расчетов

Перед составлением годовой отчетности проводится инвентаризация активов и обязательств, результаты которой отражаются в отчетности (п. 9 Инструкции № 33н, п. 7 Инструкции № 191н). Инвентаризация – это проверка фактического наличия имущества и состояния финансовых обязательств учреждения на определенную дату путем сопоставления фактических данных с данными регистров бухгалтерского учета.

Инвентаризацию проводят для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности, а зафиксировать такую достоверность помогают акты сверки взаиморасчетов. Случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются учреждением, за исключением обязательного проведения инвентаризации.

Обязательное проведение инвентаризации определяется законодательством РФ, федеральными и отраслевыми стандартами. Выявленные расхождения между фактическим наличием объектов и данными бухгалтерского учета подлежат регистрации в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация (ст.

11 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Например, необходимо проводить инвентаризацию и составлять акты в следующих случаях:

  • при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже, а также при преобразовании государственного или муниципального унитарного предприятия;
  • при смене материально ответственных лиц;
  • при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;
  • в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
  • при реорганизации или ликвидации организации;
  • в других случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Порядок сверки взаимных расчетов

Инвентаризация расчетов с банками и другими кредитными учреждениями, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на соответствующих счетах бухучета.

Порядок и правила проведения такой инвентаризации взаиморасчетов закреплены в Методических указаниях по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49.

Особенности проведения инвентаризации могут отражаться в локальных нормативных актах учреждения.

За недостоверность данных учета и отчетности учреждение могут оштрафовать (ст. 120 Налогового кодекса РФ, ст. 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

То есть оштрафовать учреждение именно за то, что оно не провело инвентаризацию, налоговики не могут, ведь законодательство этого не предусматривает. Однако, например, если необходимо списать просроченную задолженность, без инвентаризации задолженности не обойтись.

Унифицированные формы первичной учетной документации по учету результатов инвентаризации утверждены постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Общий (итоговый) акт сверки взаимных расчетов

Результаты инвентаризации по всем расчетам с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами оформляют актом сверки взаиморасчетов по форме № ИНВ-17 (утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88).

Выявленные по документам остатки сумм, числящиеся на соответствующих счетах, отражаются в справке (приложение к форме № ИНВ-17). Она составляется в разрезе синтетических счетов бухгалтерского учета и служит основанием для составления акта по форме № ИНВ-17 (прикладывается к акту).

Акт составляется в двух экземплярах и подписывается ответственными лицами инвентаризационной комиссии. Один экземпляр передается в бухгалтерию, второй – остается в комиссии.

Акт сверки взаиморасчетов с контрагентом

В ходе инвентаризации с контрагентом сверяют данные о задолженности на определенную дату в учете каждой стороны и оформляют актом сверки взаиморасчетов. Этот документ подтверждает долговые обязательства сторон.

Унифицированная форма акта действующим законодательством не предусмотрена, поэтому такой документ составляется в произвольной форме и утверждается учетной политикой учреждения.

На практике бухгалтерия чаще всего использует форму, предусмотренную программой, в которой ведется учет.

Акт сверки с контрагентами составляется по состоянию на отчетную дату и оформляется по каждому контрагенту в двух экземплярах. В нем указывают:

  • период, за который проводится инвентаризация расчетов;
  • наименования сторон;
  • данные договора;
  • представителей сторон, которые подписывают акт;
  • данные учета каждой стороны (сальдо на начало периода, суммы по дебету или кредиту счета с указанием даты и документа, обороты за период, сальдо на конец);
  • сумму (цифрами и прописью) по учетным данным на дату сверки;
  • подписи представителей сторон.

Акты по взаиморасчетам подписывают руководители и главные бухгалтеры обеих организаций. Кроме того, акты заверяются печатями.

Выберите удобный способ сверки

Способ 1. Составьте акт сверки в бухгалтерской программе. Направьте его контрагенту. Если все данные в акте соответствуют показателям учета, поставщик подпишет документ без проблем. При расхождениях акт либо подпишут, но с оговоркой, либо не подпишут. Выясните причины расхождений. При необходимости подготовьте и вышлите контрагенту новый документ.

Способ 2. Сначала сверьте с контрагентом все данные по расчетам. Обменяйтесь информацией по электронной почте, телефону или факсу. Если есть расхождения и вы с ними согласны, внесите коррективы в учет. После этого составьте акт сверки и отправьте поставщику. Контрагент должен его только завизировать.

Второй способ, безусловно, сэкономит время и освободит от части бумажной работы. Но на практике, если у учреждения много контрагентов, связаться заранее со всеми не получится. Тогда выход – направить акты и индивидуально решать вопрос только с теми, с кем есть расхождения.

Не делайте лишней работы

Перед сдачей отчетности сверка обязательна. Но в середине года она может быть и выборочной. Например, можно свериться только с организациями, с которыми заключено много договоров. Или только с теми, с кем оформлены договоры на значительные суммы.

Если контрагент не желает сверяться, все равно направьте ему акт. Чтобы таких проблем не возникало, заранее включайте в договор условие о том, что сверка обязательна. Там же предусмотрите ее детальный порядок.

советы: как приучить партнеров подписывать акт сверки

Если с компанией заключено несколько договоров, все расчеты можно сверять в одном акте. Главное – указать реквизиты всех договоров, чтобы было понятно, какие суммы к какому договору относятся.

При этом не требуется знать, на каких именно счетах контрагент отражает расчеты по подписанному с вами договору.

Выбор счетов бухучета – это личное дело контрагента, которое к процедуре сверки отношения не имеет.

Совет. Рассказывает практик

Наталья БЕЛЬСКАЯ, главный бухгалтер государственного БУЗ Московской области «Жуковская стоматологическая поликлиника»

 «В нашем учреждении обязанность отправлять и истребовать обратно акты сверки лежит на секретаре. Конечно, она не проводит сверку, а отвечает за наличие актов.

Бухгалтер по расчетам составляет акты и передает секретарю вместе со списком поставщиков, который формируют согласно заключенным договорам.

В случае разногласий бухгалтер распечатывает акт сверки и с сопроводительным письмом вместе с копиями документов передает секретарю. Она, в свою очередь, отправляет пакет документов контрагенту.

Распечатать акты сверки в бухгалтерской программе можно сразу, применяя групповую обработку. Это тоже сократит время. Чтобы избежать проблем с подписанием акта, в уведомлении пишем, что, если акт не будет возвращен в течение 10 дней со дня получения, задолженность считается подтвержденной. Как правило, это работает: контрагенты присылают акты обратно».

Простой отчет поможет ничего не упустить

Чтобы оперативно проводить сверки, настройте внутреннюю отчетность. Так, отчет о ходе сверки взаиморасчетов сделает процесс сверки более наглядным и поможет в работе. Кроме того, к нему можно приложить акты сверок и сведения о кредиторской и дебиторской задолженности (ф. 0503769).

Форму можно разработать самим (пример – в таблице, приведенной ниже). Но в настройках некоторых бухгалтерских программ может быть предусмотрен автоматический отчет. В любом случае нужно указать:

  • периодичность сверки (например, раз в квартал);
  • даты отправки и возврата акта;
  •  информацию о суммах (сальдо расчетов (по данным учреждения), сальдо расчетов (по данным контрагента) и разница сальдо).

В разделе «Формы» электронного журнала «Учет в бюджетных учреждениях» можно скачатьобразец заполнения акта сверки взаиморасчетов.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/2701-akt-sverki-vzaimnyh-raschetov

Сверка расчетов с контрагентами

Реестр актов сверок кредиторской задолженности

Акт сверки взаиморасчетов — документ, по которому можно отследить состояние расчетов между контрагентами на конкретную дату за определенный период

Многие компании закрывают свои задолженности перед контрагентами концом года, проводя оплаты одним платежом. Такой подход чреват тем, что компании-получатели на налоговых спецрежимах могут превысить лимит по доходам и «слететь» со спецрежима. Чтобы этого не произошло, лучше договориться с контрагентами о сроках платежей.

О том, как остаться на упрощенке, мы рассказывали в нашей статье: «Что сделать, чтобы в 2018 году остаться на упрощенке?».

А пока можно провести сверку расчетов с контрагентами. Каков порядок этой процедуры, расскажем сегодня.

Акт сверки — основной документ

Акт сверки взаиморасчетов — документ, по которому можно отследить состояние расчетов между контрагентами на конкретную дату за определенный период. По сути, этот документ отражает кто, сколько и кому должен. Проверить и проанализировать актом можно как дебиторскую, так и кредиторскую задолженность. Грамотно составленный акт сверки расчетов поможет отстоять право компании:

  • на наличие дебиторской задолженности с требованием ее погашения;
  • на налоговый учет некоторых сумм в этой задолженности, подлежащих данному учету согласно законодательным нормам.

Акт сверки нельзя назвать первичной документацией, поскольку он не подтверждает совершение новой сделки и не регламентирует проведение хозяйственных операций. По сути, это документ фиксирует сложившуюся ситуацию по денежным взаимоотношениям между организациями.

Сверку со своими контрагентами можно проводить регулярно и с выгодной обеим сторонам периодичностью. Например, ежеквартально. Как мы отметили выше, в конце года упрощенцы могут выйти за рамки лимита по доходам.

Именно сверка, проведенная сейчас, поможет проанализировать ситуацию о наличии и размере дебиторской задолженности, чтобы исключить «перелимит» и быть вправе использовать налоговый спецрежим и дальше.

Инициатор процедуры сверки устанавливает, какие именно операции будут отражены в документе.

Важно отметить, что если вы сами имеете незакрытые обязательства перед контрагентами, логично составить отдельные акты сверки расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности. В таком случае после обмена актами сверки можно будет рассмотреть вопрос о зачете взаимных обязательств.

Подключение к электронной отчетности и документообороту Бухсофт обеспечит оперативный, удобный и безопасный обмен документами между компаниями.

Что отразить в акте сверки расчетов с контрагентами?

Утвержденной формы акта сверки расчетов не существует, документ можно составить в свободной форме. Тем не менее, есть некоторые общепринятые правила, которых стараются придерживаться при его оформлении:

  • Если с контрагентом вы контактируете нерегулярно, целесообразным будет проверка его на наличие изменений правого статуса, наименование компании и прочие реквизиты. Сделать это можно на сайте налоговиков, запросив выписку из ЕГРЮЛ.
  • В акте важно указать конкретную сделку (номер договора), так контролеры и сам контрагент смогут понять, какое именно направление сотрудничества следует рассматривать. Это важно и тем, у кого заключено множество договоров с одним контрагентом. Если возникнут разногласия, по номеру договора всегда проще идентифицировать обязательство и определить срок его исковой давности.
  • Оформляя акт сверки расчетов, важно указать в нем первичные документы по сделке, отражаемой в документе. Это могут быть накладные, платежки, акты оказания услуг и пр. Первичка помогает определить порядок совершенных по сделке расчетов и подтвердить сальдо.
  • В акте сверки немаловажно прописать даты проводимой инвентаризации расчетов и суммы задолженности, а также организационно-правовой статус обеих сторон.
  • Акт должен быть непросто подписан обеими сторонами, но и иметь расшифровку должностей и самих подписей. Кроме того, в основном акты подписываются директорами организаций, но если это делает другой сотрудник, потребуется доверенность или документ, подтверждающий такие полномочия (например, приказ руководителя).
  • Если одна из сторон сделки является плательщиком НДС, проводя инвентаризацию расчетов нужно обязательно отразить этот факт в акте, например, указать, что в сумму долга включен НДС 18%.
  • Немаловажный момент — дата подписания акта. Она влияет на пролонгирование срока исковой давности обязательства (3 года). Дата составления акта и дата его подписания — это не одно и то же, не забывайте об этом. Контролеры смотрят именно на последнюю при доначислении прибыли. Стоит отметить также, что если одна из сторон подписала документ 20 числа, а вторая — 25-ого, то обращаться нужно к более поздней, также сделают и налоговики.

Акт сверки поможет бухгалтеру исключить возможные разногласия с налоговыми контролерами, регулировать работу с не самыми недобросовестными контрагентами, держать на контроле, как задолженности, так и поступления денежных средств. Форму акта сверки расчетов с контрагентами лучше закрепить в Учетной политике компании в виде Приложения к ней.

Формируем Акт сверки в Бухсофт Онлайн

Порядок заполнения и печати акта сверки расчетов с контрагентами в программах БухСофт

Есть вопрос по сверке с контрагентом?

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/857-sverka-raschetov-s-kontragentami

Реестр актов сверок кредиторской задолженности | Юрист 24

Реестр актов сверок кредиторской задолженности

При корректировке задолженности по акту сверки проводки и дата их составления будут зависеть от того, когда такая ошибка была выявлена и является она существенной или нет.

Настоящий Порядок проведения мониторинга кредиторской задолженности и урегулирования просроченной кредиторской задолженности областных бюджетных и казенных учреждений, а также оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности и основных кредиторах (далее – Порядок) разработан в целях осуществления контроля за состоянием кредиторской задолженности, не допущения ее необоснованного роста, а также урегулирования просроченной кредиторской задолженности (далее – задолженность) при ее возникновении в учреждениях, финансируемых за счет средств областного бюджета (далее – учреждения).
Результаты инвентаризации используются в управленческом учете, как информационная база для работы с дебиторской задолженностью, а также в бухгалтерском и налоговом учете для создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности, нереальной ко взысканию. Поэтому очень важно своевременно и качественно проводить инвентаризацию задолженности, а также правильно оформлять ее результаты. Как это сделать – узнаете из этой статьи.

Первичные документы: акт сверки взаимных расчетов

В то же время оштрафовать фирму именно за непроведение инвентаризации налоговики не могут — законодательство этого не предусматривает. Инспектор вправе наказать рублем за недостоверность данных учета и отчетности (ст. 120 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ).

Поэтому «обязательную» инвентаризацию имущества для целей бухучета многие компании считают «добровольной» и проводят во избежание недостоверности бухгалтерской отчетности. Однако, если фирме нужно списать просроченную задолженность, без инвентаризации задолженности не обойтись.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам: +7 (499) 450-01-33 (Москва)+7 (812) 490-76-58 (Санкт-Петербург)Это быстро и бесплатно!

Кроме того, направляя документальные доказательства в судебную инстанцию (вместе с исковым заявлением), так же нужна опись.

Необходимо иметь в виду, что ошибка признается существенной тогда, когда она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе бухгалтерской отчетности за этот отчетный период (п. 3 ПБУ 22/2010).

После этого стоит обговорить сроки возврата денег. Написать письмо в компанию, которая должна вернуть вам деньги нужно следующим образом:

  • На официальном бланке вашего предприятия пишем кому вы адресуете свое послание. Это имя компании и должность официального лица (руководитель или старший бухгалтер);
  • Следующим этапом нужно написать саму причину обращения с просьбой вернуть ошибочно уплаченную сумму;
  • В конце нужно подробно указать данные о счетах, куда следует отправить долг;

Акт сверки задолженности составляется непосредственно с контрагентом по контракту (договору), перед которым существует задолженность.

К первичным учетным документам, свидетельствующим об имевшей место хозяйственной операции, в результате которой образовался долг контрагента перед учреждением, в частности, относятся счета, товарные накладные, акты приемки-передачи выполненных работ (оказанных услуг), платежные поручения и др.

Реестр актов сверок кредиторской задолженности

В целях реализации Плана мероприятий по реформированию региональных финансов Магаданской области на 2010-2011 годы, утвержденного постановлением администрации Магаданской области от 09 декабря 2010 г. Основанием для составления акта (ф.

0504835) являются инвентаризационные описи (сличительные ведомости). Акт подписывается членами комиссии и утверждается руководителем учреждения.

В акте отражается наличие у учреждения дебиторской (кредиторской) задолженности с истекшим сроком исковой давности.

В ряде случаев отсутствие письменного подтверждения проверки отражения данных в учете контрагентов затрудняет истребование задолженности в судебном порядке.

Договор на оказание услуг, аутстаффинга, аутсорсинга

  • Договор перевозки, фрахтования, траспортной экспедиции
  • Договор передачи, отчуждения
  • Договор подряда: бытового, строительного, субподряда
  • Договор поручения, договор поручительства
  • Договор поставки, контрактации
  • Договор проката: бытового, строительного
  • Договор пожизненной ренты, пожизненного содержания
  • Договор ссуды, безвозмездного оказания услуг
  • Договор страхования, перестрахования
  • Трудовой договор с работником
  • Договор уступки прав и перевода долга
  • Ученический договор с работником
  • Учредительный договор, договор о совместной деятельности
  • Договор хранения, материальной ответственности
  • Прочие договоры

Сведения о кредиторской задолженности

При этом критерии существенности каждая организация определяет для себя самостоятельно и закрепляет это в своей Учетной политике.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, или инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами, что фактически одно и то же, должна обязательно проводиться в следующих случаях (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н):

  • перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
  • при смене материально ответственных лиц (например, главного бухгалтера);
  • в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
  • при реорганизации или ликвидации организации.

Очень скоро бухгалтеру предстоит еще больше бумажной работы: нужно подтвердить каждую строку бухгалтерского баланса, в том числе дебиторскую и кредиторскую задолженность. Обосновать эти суммы поможет сверка расчетов с контрагентами.

Таким образом, инвентаризация задолженности предполагает не только «техническую» работу по сверке учетных данных с первичными учетными документами, но и последующий анализ полученных результатов.
Если в ходе инвентаризации, например, при согласовании акта сверки с контрагентом, у вас была обнаружена ошибка, ее нужно обязательно исправить (п. 4 ПБУ 22/2010).

Почтовая служба предоставляет услугу «заказных писем». Она заключается в наличии уведомления о вручении. Это позволяет документально подтверждать доставку адресату. Кроме этого, служба дает возможность оформлять опись вложения. Именно в ней приводится полный перечень документации.

Утвердить Порядок проведения мониторинга кредиторской задолженности и урегулирования просроченной кредиторской задолженности областных бюджетных и казенных учреждений, а также оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности и основных кредиторах (приложение N 1).

Что такое акт сверки задолженности, и как его оформить?

Порядок в бухгалтерии обеспечивает устойчивое положение компании, исключает финансовые риски от просроченной задолженности и неудобные вопросы со стороны налоговых органов.

Дополнительно отметим, что в силу п. 20 Инструкции № 157н результаты инвентаризации отражаются в учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности того месяца, в котором была завершена инвентаризация (по завершении процедуры инвентаризации).

Помимо обязательной инвентаризации, организация вправе выверять дебиторскую и кредиторскую задолженность в те сроки и с такой периодичностью, которые максимально отвечают потребностям учета, менеджмента и т.д.

Например, если в организации предусмотрено поквартальное составление и предоставление бухгалтерской отчетности собственникам, то вполне логично проводить инвентаризацию задолженности на последнее число каждого отчетного периода. При этом порядок проведения инвентаризации (периодичность, сроки, количество инвентаризаций, конкретное виды расчетов, подлежащие проверке и т.д.

) должен быть закреплен в учетной политике организации (п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету»).

Бухгалтерские стандарты требуют перед составлением годовой бухгалтерской отчетности проводить инвентаризацию (п. 1, абз. 3 п. 2 ст. 12 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», далее — Закон № 129-ФЗ; п.

26, 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н).

И если основные средства разрешено «пересчитывать» один раз в три года, то для расчетов с контрагентами послаблений не установлено.

Источник: http://mebeldzer.ru/bankovskoe-pravo/1862-reestr-aktov-sverok-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Акт сверки взаиморасчетов и его сущность, бланк и образец

Реестр актов сверок кредиторской задолженности

Многие предприятия забывают о таком документе, как акт сверки взаиморасчетов. Это объясняется очень просто – не каждый бухгалтер понимает важность данного документа. Акт сверки важен в том случае, если Вы сотрудничаете со своим контрагентом на постоянной стандартной основе.

Отметим, что акт сверки расчетов является не только своеобразной демонстрацией хорошего тона. Дело в том, что подписав акт сверки взаимных расчетов, контрагент фактически признает задолженность перед Вами. Несмотря на то, что суды заявляют, будто акт сверки не имеет юридической силы, без этого документа они даже не станут рассматривать Ваш судебный иск.

Когда необходим Акт сверки взаиморасчетов?

Акт сверки необходим в нескольких случаях:

  • если продавец предоставляет покупателю отсрочку платежа
  • если покупатель и продавец сотрудничают друг с другом на постоянной основе
  • если компания предлагает широкий ассортиментный ряд
  • если стоимость товара действительно высока
  • если планируется в будущем заключать дополнительные соглашения и продлевать договора

Если Ваш контрагент не желает составлять Акт сверки взаиморасчетов, то, скорее всего, у него нет желания поднимать многочисленные платежные поручения, счета-фактуры и расходные накладные. Поэтому, чтобы подстраховать свое предприятие, стоит самостоятельно сверять требования и обязательства.

Как оформляется Акт сверки расчетов?

Акт сверки взаиморасчетов работники службы бухгалтерии должны оформляться в виде реестра, форма которого не закреплена на законодательном уровне. Поэтому каждое предприятие должно создавать собственный реестр в произвольной форме.

Но желательно, чтобы при составлении реестра актов сверки взаиморасчетов бухгалтер руководствовался теми требованиями, которые выдвигаются к составлению первичных документов. В акт сверки необходимо включить все операции за определенный период.

Чаще всего акт составляется за месяц.

Кто подписывает Акт сверки взаимных расчетов?

Несмотря на то, что акт сверки составляет отдел бухгалтерии, на нем обязательно должна быть подпись директора.

Когда одна сторона составит акт сверки, она отправляет его в двух экземплярах своему контрагенту по почте, или отвозит лично.

В свою очередь, контрагент обязан после получения двух экземпляров акта ознакомиться и подписать их, отправив один подписанный оригинал Вам обратно.

Как осуществляется сверка взаимных расчетов?

Сверку расчетов с постоянными контрагентами можно проводить только по одной позиции – или договор, или артикул товара, или конкретная поставка.

Чтобы акт сверки взаиморасчетов был максимально объективным, его нужно составлять с момента поставки или после проведения последнего взаиморасчета.

Если нет желания делать двойную работу, то проводить сверку расчетов можно в рамках ежегодной инвентаризации. Благодаря этому можно выявить кредиторскую или дебиторскую задолженность.

При выявлении расхождений нужно сразу составить Акт сверки и отправить его контрагенту, уведомив его о наличии задолженности, которую необходимо погасить. Бывает такое, что покупатель за истекший период был признан банкротом. В таком случае кредиторская задолженность спустя определенное время списывается на расходы предприятия.

Как решить спорные вопросы?

Если Ваш контрагент отказывается проводить сверку расчетов, то, возможно, он просто не хочет признавать свою задолженность перед Вашим предприятием. К сожалению, инициатор проведения сверки не может принудить вторую сторону подписать Акт сверки взаиморасчетов.

Чтобы не возникало подобных спорных ситуаций, необходимо прописывать в договоре такие пункты:

  • о необходимость осуществления сверки взаиморасчетов
  • о сроках и периодичности такой проверки
  • о порядке проведения сверки
  • о сроках подписания Акта сверки взаиморасчетов
  • о взыскании штрафных санкций при неисполнении условий договора

Таким образом, акт сверки взаимных расчетов является не только формальным документом, он также имеет юридическую силу.

Акт сверки взаиморасчетов образец

*Нажмите на картинку для просмотра полного размера изображения

Акт сверки взаиморасчетов бланк

Скачать бланк в формате xls (Microsoft Excel) – Скачать бланк акта сверки взаиморасчетов

Как сделать Акт сверки в 1С Бухгалтерия 8.2

Если Вы пользуетесь программой 1С Бухгалтерия, наиболее простым вариантом будет следовать инструкции описанной в данном видеоуроке.

httpv://youtu.be/ph5nAMvczTU

Источник: https://beprime.ru/akt-sverki-vzaimoraschetov-i-ego-sushhnost/

Право граждан
Добавить комментарий