Сумма прибыли к уплате где смотреть в оборотке

Посмотреть прибыль по осв за год

Сумма прибыли к уплате где смотреть в оборотке

Для еще большего облегчения работы, все расчеты можно записать под оборотно-сальдовой ведомостью (да и при налоговой проверке не будет лишних вопросов у проверяющих Вас инспекторов).

Подготавливаем «цифры» к расчету.

1. Очищаем реализацию от НДС. (Кр.об. 90.1.1-Дт.об.90.3). Одновременно еще раз проверяем НДС с реализации (если реализация вся облагается НДС 18%, то Кр.об. 90.1.1/118*18=Дт.об.90.3. Если разная ставка НДС (18%, 10%), то проверяем реализацию по каждой ставки НДС. Для окончательной очистки реализации от НДС, из Кр.об.90.1.1 вычитаем Дт.об.90.3. Полученную цифру записываем.

2. Очищаем внереализационные доходы (счет 91.1) от НДС. Это нужно сделать в том случае, если у вас есть внереализационные доходы, облагаемые НДС (чаще всего это сдача имущества в аренду).

три группы счетов: активные, пассивные и активно-пассивные. Важно Порядок сбора и систематизации по отдельной группе индивидуален.

Для правильного понимания сведений из ведомости, нужно знать параметры ведения счетов, по каким из них возможно наличие сальдо, а какие непременно должны быть закрыты в определенный срок.

Например, счет 20 подлежит закрытию ежемесячно, счета 90 и 91 не требует этой процедуры в разрезе субсчетов, а, между тем, конечное сальдо по ним не формируется.

польза ОСВ состоит в ускорении процесса формирования отчетности, а также в оперативности предоставления информации внешним пользователям.

Области применения

Рассмотрим несколько примеров использования данных ОСВ:

  1. Руководитель компании дает бухгалтеру задание оперативно предоставить информацию по выручке за квартал.

Как произвести расчет?

  1. Исчислить налоговую базу, из совокупных итогов каждого из четырех последних кварталов.
  2. Вывести средний квартальный показатель. Для этого необходимо приплюсовать все показатели и разделить на четыре.
    Если налоговая база окажется выше 15 млн. рублей, то взносы придется платить помесячно, если нет — поквартально.

За I квартал прибыль, подлежащая к налогообложению ООО «Профи Плюс» составила 12 млн. рублей.

Расчет квартального платежа: 12 млн. руб. х 20% к перечислению 2,4 млн. рублей. Величину авансового платежа находят как разницу между 2,4 млн.
рублей квартального платежа и суммой уже отчисленных ежемесячных взносов. Поскольку их не было, то в первом квартале оплате подлежит вся сумма.

Во II квартале был внесен авансовый платеж – 800 тысяч рублей (2,4 млн.

Посмотреть прибыль по осв за год 2018

Внимание В противном случае, при каждом обновлении платформы программы, Вам будет необходимо учитывать изменения в нештатных документах, что потребует дополнительных финансовых вливаний бизнес.

  • Если предприятие применяет специальный налоговый режим, следите за соблюдением условий, при которых применение этого режима возможно.

Проверка заполнения декларации по налогу на прибыль по ОСВ

Плательщиками налога на прибыль признаются организации на общей системе налогообложения. Сроки уплаты и подачи отчетности закреплены ст.285, 286 НК РФ.

Существует три способа уплаты налога и подачи отчетности :

  1. Ежемесячно по фактической прибыли
  2. Ежеквартально с ежемесячными авансовыми платежами (основной)
  3. Ежеквартально по фактической прибыли ( льготный.

Посмотреть прибыль по осв за годы

Заполните декларацию, а затем расшифруйте каждую строчку каждого листа, сформируйте оборотно-сальдовые ведомости по 90 и 91 счету по данным налогового учета и проверьте данные декларации.

Заполнение декларации по ЕНВД или УСН не представляют сложностей. Важно только сверить сумму начисленных и перечисленных налоговых платежей.

И еще советы из практики.

  • Избегайте “ручных операций” и “ручных корректировок” в учете. Это позволит получить правильно заполненные бухгалтерские и налоговые регистры.
  • Не спешите “ломать” штатную конфигурацию бухгалтерской программы. Изучите все возможности программы, постарайтесь использовать уже имеющиеся штатные документы и обработки.

Как посмотреть прибыль или убыток по оборотке за год

Описание проводки Документ-основание 99 68 96 000 (480 000 х 0,2) Условный расход по налогу за календарный год Бухгалтерская справка 99 68 1 000 ПНО Бухгалтерская справка 09 68 1 200 ОНА за календарный год Бухгалтерская справка 68 77 14 000 ОНО Бухгалтерская справка

Подача налоговых деклараций компаниями осуществляется до окончания календарного года. Есть несколько вариантов перечисления налогов: сразу после завершения налогового периода и ежемесячные отчисления по всему сроку.

Заполнение декларации — основные нюансы

Декларация налога на прибыль сдается всеми компаниями на общей системе налогообложения в конце отчетного периода (первый квартал, полгода, 9 месяцев и 1 календарный год).
Соответственно, отчетные даты в 2017 г. — это 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 марта 2018г.

Налоговая база для исчисления налога (Код строки 120)=Кр.сальдо на конец периода счета 99.1 (Прибыли и убытки)+внереализационные расходы (за исключением НДС), которые не участвуют в налогообложение прибыли сч.91.2.(штрафы, пеня и пр.)

Статья охраняется авторским правом.

Копирование, размножение, распространение, перепечатка (целиком или частично),

или иное использование материала без письменного разрешения автора не допускается.

https://www.youtube.com/watch?v=3JK6Ufa-ouY

Любое нарушение прав автора будет преследоваться

на основе российского и международного законодательства.

Установка гиперссылок на статью не рассматривается как нарушение авторских прав.

Величина авансового платежа рассчитывается не с фактически имеющегося дохода, а на основании данных прошедшего квартала.

Месячные платежи осуществляются предприятиями, средний доход которых оказался выше 15 млн.

НК РФ указаны все правила, которые касаются этого платежа в бюджет.

Налогоплательщиками налога на прибыль являются все российские предприятия, а также иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность на территории страны.

Ставка налога составляет 20%. Ее распределение происходит следующим образом:

  • 18% поступает в бюджет субъекта России;
  • 2% идет в федеральный бюджет.

Субъекты страны на местном уровне имеют право понижать ставку налога на прибыль.

Однако его значение не может быть меньше 13,5%.

Отчетный период по данному налогу установлен сроком на один календарный год.

Считаем расходы:

(500 000 + 350 000 + 91 000 + 50 000 + 20 000) = 1 011 000

Налогооблагаемая прибыль составит:

1 770 000 – 270 000 – 1 011 000 – 100 000 = 389 000

Ставка налога на прибыль составляет 20%. Ее размер в первом квартале будет 77 800 руб. Из них в федеральный бюджет уйдет 11 867,80 руб., а в местный поступит 65 932,20 руб.

Пример 2

Рассмотрим, как посчитать налог на прибыль по оборотке (оборотно-сальдовой ведомости).

Рассчитывая данный показатель, необходимо понимать, что результат, который получается – не налоговая, а бухгалтерская прибыль.

Оборотно-сальдовая ведомость предназначена для контроля отражения фактов деятельности предприятия на счетах бухучета.

Такой документ можно создать при помощи Exсel, скачать в сети Интернет.

НДС по внереализационным доходам можно увидеть в оборотно-сальдовой ведомости счета 91.2 (субконто- НДС). Если у вас нет такого субконто, то берите, то субконто, где у вас аккумулируется весь НДС по внереализационным доходам.

Проверяем правильность расчета НДС – Кр.об.91.1 (доходы облагаемые НДС)/118*18= Дт.об.91.2 (субконто-НДС). Для окончательной очистки внереализационных доходов от НДС, из общей суммы Кт.об.91.1 вычитаем Дт.об.91.2 (субконто –НДС). Полученную цифру записываем.

3. Подготавливаем внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении, т.е. очищаем Дт.об.91.2 от расходов, которые не учитываются при налогообложении (НДС- смотреть выше, штрафы, пени). Полный перечень расходов можно найти в ст. 251 гл.21 НК РФ.

Белая ромашка» своим поставщикам.

Двойное сальдо, рассчитанное по такой методике, называется развернутым сальдо.

Дебетовое сальдо счета – это сумма всех дебетовых сальдо субсчетов, т. е. сумма остатков по субсчетам, на которых остатки получились дебетовыми, а кредитовое сальдо счета – это сумма всех кредитовых сальдо субсчетов, т. е. сумма остатков по субсчетам, на которых остатки получились кредитовыми.

Развернутое сальдо раздельно показывает, сколько должны организации и сколько должна сама организация.

Оборотная ведомость как источник данных для официальных отчетов

После того как оборотная ведомость будет составлена, бухгалтерия может приступить к заполнению официально утвержденных форм бухгалтерских отчетов.

Источник: https://designsurgut.ru/posmotret-pribyl-po-osv-za-god

Как можно проверить оборотно-сальдовую ведомость?

Сумма прибыли к уплате где смотреть в оборотке

Как проверить оборотно-сальдовую ведомость? Является ли актуальным этот вопрос для современного бухгалтера? С учетом возможностей, которые предоставляют учетные бухгалтерские программы, проверки тех или иных контрольных соотношений в регистрах бухгалтерского учета всё чаще проходят на «автопилоте» — при полном доверии программе. Следуя принципу «доверяй, но проверяй», предлагаем вспомнить основные правила и виды контрольных взаимоотношений при формировании ОСВ.

Общие сведения об оборотно-сальдовой ведомости

Проверка оборотно-сальдовой ведомости

Итоги

Общие сведения об оборотно-сальдовой ведомости

Оборотно-сальдовая ведомость — сводный регистр бухгалтерского учета, обобщающий информацию по всем синтетическим счетам за отчетный период.

Ведомость отражает данные о сальдо на начало и конец отчетного периода, дебетовые и кредитовые обороты за период по каждому счету бухгалтерского учета.

При корректном формировании ведомости она содержит более объемные сведения о финансовом состоянии организации, чем ее бухгалтерский баланс. Также ведомость включает в себя агрегированные показатели отчета о финансовых результатах.

https://www.youtube.com/watch?v=FbF5MSM5a0g

В силу информативности использование оборотно-сальдовой ведомости возможно в различных целях, таких как: формирование бухгалтерской отчетности, самостоятельного отчета для целей принятия управленческих решений.

Важно! При подготовке ведомости для целей бухгалтерского учета необходимо, чтобы ее показатели были представлены в аналитике по субсчетам, а при наличии активно-пассивного сальдо по субсчету или счету сальдо должно быть отражено в развернутом виде. Запрет на зачет между статьями актива и пассива установлен п. 34 ПБУ 4/99.

Например, счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» может иметь дебетовое сальдо по одному сотруднику (группе сотрудников) и кредитовое сальдо по другим сотрудникам; в бухгалтерскую отчетность эти суммы должны попасть, как в актив, так и в пассив, в развернутом виде. Только при формировании в развернутом виде ведомость может служить прямым источником для подготовки бухгалтерской отчетности.

Статьи баланса, по которым разрешен зачет, можно найти, к примеру, в этом материале.

Проверка оборотно-сальдовой ведомости

После составления ОСВ необходимо осуществить ее проверку. В ходе этого процесса выявляются 3 вида ошибок:

  • технические;
  • логические;
  • методологические.

Для выявления технических ошибок, необходимо проверить следующие соотношения:

  • соответствие остатка по счетам на начало отчетного периода окончанию предшествующего периода — в процессе данной проверки необходимо убедиться в правильном переносе начальных данных из ОСВ предыдущего отчетного периода;
  • соответствие данных аналитическим регистрам бухгалтерского учета по соответствующим счетам — по каждому счету нужно сопоставить начальные суммы, обороты и конечный остаток с данными регистров по соответствующему счету.

Определить наличие методологических ошибок можно с помощью следующих показателей:

  • Равенство сумм по активу и пассиву на начало и конец отчетного периода, а также равенство суммы оборотов по активу сумме оборотов по пассиву за отчетный период. Данное равенство объясняется тем, что все операции в учете отражаются одновременно по дебету одного счета в корреспонденции с кредитом другого — принцип «двойной записи», предусмотренный п. 3 ст. 10 федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Если равенство выполняется по всем отчетным датам и оборотам за отчетный период, ошибок отражения проводок по принципу «двойной записи» нет.
  • Минусовые остатки по счетам/субсчетам, то есть наличие остатков в активе по пассивным счетам и остатков в пассиве по активным счетам. Такие случаи являются результатом методологических ошибок.
  • Наличие на начало и конец финансового года остатков по счетам 90, 91, 99. По окончании финансового года они закрываются и остатков не имеют. Наличие остатков по итогам года — сигнал об ошибке при закрытии счетов.

С целью выявления логических ошибок можно выполнить указанные вычисления:

  • Обороты по счету/субсчету 90-3 «НДС» должны составлять пропорцию 18/118 от оборотов по счету 90-1 «Выручка». Такое соотношение должно выполняться при отсутствии выручки, облагаемой НДС по ставке, отличной от 18%.
  • В большинстве случаев должно выполняться соотношение: остаток по счету/субсчету 76 «НДС, по авансам выданным» составляет пропорцию 18/118 от остатка по счету 62 «Авансы, полученные от покупателей». Исключение — операции получения авансов по деятельности, перечисленной в абз. 3–5 п. 1 ст. 154 НК РФ.

Более подробно о случаях, когда НДС с авансов не исчисляется, см. в материале «Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных?».

Итоги

Оборотно-сальдовая ведомость — это важнейший отчет, в котором группируются и обобщаются данные всех бухгалтерских регистров. Отчет можно рассматривать как последнюю ступень к подготовке финансовой отчетности.

Кроме этого, можно сказать, что ОСВ — самостоятельный вид отчетности, способный полноценно передать информацию, отраженную в бухгалтерской отчетности.

Несмотря на легкость формирования ОСВ современными учетными программами, бухгалтер не должен забывать основы ее построения и порядок проверки.

См. также на материалы по ОСВ:

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Подробнее

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kak_mozhno_proverit_oborotnosaldovuyu_vedomost/

Каждый директор желает знать..

Сумма прибыли к уплате где смотреть в оборотке

Налоговое планирование — давно уже не прихоть генерального директора. Ведь остаться без денег, уплатив квартальный НДС и налог на прибыль просто недопустимо. Может так случиться, что работодателю будет просто нечем платить зарплату сотрудникам, а такие действия чреваты для руководителей организации привлечением к уголовной ответственности.

Не стоит думать, что если сумма НДС к уплате в бюджет становится известна 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то это вина главного бухгалтера, начинающего делать свою работу в самый последний момент.

Конечно, иногда бывает и так, однако чаще всего происходит иначе: сотрудники приносят «закрывающие» документы, когда рука лежит на клавише ESC, а программа сдачи электронной отчетности начинает обрабатывать исходящий файл с декларациями.

Получается, что бухгалтер просто хотел избежать пересдачи уточненных налоговых деклараций, вызывающих недоверие налоговиков как количеством, так и разнящимися цифрами, поэтому до последнего собирал документы для составления максимально точной налоговой декларации.

Директор же, полагаясь на отсутствие налогового бремени в отчетном квартале, спокойно потратил деньги на рекламу в целевом журнале или рассчитался авансом с поставщиками. В результате, независимо от причины, получили платежный дефицит и теперь для выплаты заработной платы необходимо воспользоваться кредитными деньгами под «короткие» проценты.

Анализируй это

Существует ли оригинальный регистр, из которого можно получить информацию, которая облегчит жизнь всей организации, учитывая непредсказуемость налогового бремени? Да, из собственной практики такой регистр назвать можно, а уж используется он регулярно, к тому же формируется в течение двух минут. Имя ему — Оборотно-сальдовая ведомость по счетам бухгалтерского учета (далее ОСВ). В ней формируется отчет о сальдо на активных, пассивных, активно пассивных, забалансовых счетах, об оборотах и сальдо на конец отчетного периода.

ЕСН. Здесь угадывать и предсказывать нечего, можно только порадовать директора, если у Вас уже появилась обязанность применять регрессионную шкалу исчисления налогов с ФОТ.

Налог на имущество. Самый простой налог, поскольку для его расчета совсем не нужно ждать 27-го числа. Ведь все данные для расчета уже известны на 1 число января, апреля, июля, октября. Остается только свести сальдо по счетам 01 и 02 в регистр-расчет по налогу на имущество. Можно даже сумму налога сразу в декларации и показать.

Дебет 01 Кредит 02 — на сумму остаточной стоимости основных средств на конец каждого отчетного месяца.

После этого рассчитываем налог на имущество.

Здесь ничего сложного быть не должно, за исключением налога на имущество, определяемого некоммерческими организациями, на который начисляется только износ в конце отчетного года, а амортизация для целей бухгалтерского учета не определяется вовсе. Налог же на имущество определяется в специальном регистре, и остаточную стоимость придется брать оттуда.

Налог на добавленную стоимость. Казалось бы все просто:

Дебет 90 – Кредит 90.3 – Кредит 19 — получаем сумму к уплате в бюджет.

Упрощенно это правильно, но только если компания не ведет раздельного учета «входного» НДС, который нужно распределить пропорционально налоговой базе. Если же его нет, и вся реализованная продукция имеет ставку 18%, то и распределять ничего не нужно, а, следовательно, информация для руководства почти достоверна.

Налог на прибыль. Что можно посоветовать, чтобы быстро и максимально правильно рассчитать сумму налога. Вернемся к ОСВ.

Дебет счета 90 – Кредит счета 90.3 – Оборот счета 20 – Оборот счета 26 – Оборот счета 44 + Кредит счета 91 – Дебет счета 91.

Есть только несколько нюансов:

Во-первых, это та величина, которая в налоговом учете спишется на расходы.

Во-вторых, не все расходы в бухгалтерском учете отражаются. Яркий пример — та же амортизация, которая в налоговом учете у некоммерческих организаций все-таки есть, а в бухгалтерском начисляется износ в конце месяца. Здесь же и рекламные расходы, некоторые виды которых нормируются в размере одного процента от выручки.

В-третьих, некоторые расходы напрямую относятся на счет 90, минуя затратные счета, указанные в формуле. Это касается себестоимости реализованных товаров у предприятий оптовой и розничной торговли.

В-четвертых, все зависит от специфики Вашего бизнеса, если компания занимается строительной деятельностью или общественным питанием или образовательной деятельностью, а также ведется работа с целевыми деньгами спонсоров.

Однако мало просто отрапортовать генеральному директору, что денег будет достаточно, надо уметь ответить на два его вопроса.

При расчете налога на имущество для некоммерческих организаций амортизация в целях бухгалтерского учета не определяется.

Вопрос первый — сколько вешать в граммах

Все-таки, насколько точна предварительная информация? Вопрос отнюдь не праздный. Он обнажает проблему оперативности поступления документов из других отделов в бухгалтерию. А ведь бухгалтер не только отражает операции, но и отчетность сдает.

Вопрос второй — варианты возможны?

Теперь, когда сумма налогов к уплате известна, у директора возникает законный вопрос — как сэкономить на НДС и налоге на прибыль. Не торопитесь выдвигать свои теории, которые сводятся к оптимизации под 6–10%. Подобная проверка на лояльность ни что иное, как первый шаг на скамью подсудимых.

Не спасет даже особый пункт Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», разрешающий заручиться распоряжением директора. Уклонение от уплаты налогов — серьезное преступление. Креативная идея по превращению штатных сотрудников в индивидуальных предпринимателей с должностными инструкциями и графиками работы также не выход из ситуации.

Не безопасны и так популярные сегодня схемы трансфертного ценообразования, когда налоги не платит кто-то из участников «группы оптимизации». В экономии на зарплатных налогах можно попытать счастья в арбитраже при выплате премии, не оговоренной трудовым договором, которая якобы не облагается ЕСН вовсе.

Это все навеяно совсем не позитивными соображениями, а скорее потребностью того или иного автора проверить теорию практикой, то есть опять-таки судом. Не надо уходить от налогов, если денег не хватает на их уплату. Если бизнес убыточен, то не нужно сразу обращать вину на налоги. Скорее текущая деятельность либо собственник «вынимает» слишком много денег.

Для того чтобы понять, в чем же дело, необходимо попросить у директора время разобраться в истинных причинах «провала».

Важно

Кто владеет информацией, тот владеет миром. В бухгалтерии не менее важно ее правильно интерпретировать, читать регистры и отчетность.

Ведь одна из задач бухгалтерского учета в Российской Федерации — предотвращение негативных последствий деятельности организации (Федеральный закон № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Между тем профессионал этот не тот, кто платежные поручения быстрее всех печатает, а тот, кто способен получить нужный отчет и быстро его расшифровать.

Источник: https://www.ippnou.ru/print/005191/

Осв по счету 62

Сумма прибыли к уплате где смотреть в оборотке

Анализ 62 счета бухгалтерского учета позволяет получить информацию о состоянии расчетов с покупателями товара и прочими заказчиками на выполнение работ, получение услуг. Для детального отражения данных необходимо рассматривать оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по счету 62 в разрезе по каждому контрагенту.

62 счет в бухгалтерском учете

Сведения о финансовом взаимодействии с покупателями в организации отражаются по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». В качестве таковых могут выступать юридические лица и предприниматели, заключившие с организацией договор на приобретение продукции или услуг.

Учитывая, что в расчетах могут присутствовать предоплата, авансовые платежи, взаимозачеты, счет 62 носит активно – пассивный характер. Дебетовое сальдо по счету 62 свидетельствует о наличии задолженности покупателей. Если остаток кредитовый, то это означает получение предоплаты без осуществления отгрузки товара.

Общая сумма сальдо по счету 62 показывает итоговое состояние расчетов со всеми заказчиками, поэтому для выявления более подробной картины целесообразно вести учет задолженности по всем покупателям.

Кроме того, современная автоматизация данных позволяет вести расчеты в соответствии с каждым заключенным договором. Данные 62 счета должны соответствовать сформированным актам сверки с контрагентами.

При отгрузке товаров и получении оплаты счет 62 образует следующие проводки:

  • Дт 62.01 – Кт 90, 91 – реализация товара;
  • Дт 50, 51 – Кт 62.01 – поступила оплата за товар (услугу) по договору;
  • Дт 50, 51 – Кт 62.02 – поступление предоплаты;
  • Дт 62.02 – Кт 62.01 – зачет авансовых платежей после отгрузки товара.

При расчетах могут использоваться векселя, обеспечивающие задолженность покупателей с предусмотрением выплаты процентов или без них. Проводки будет следующими:

  • Дт 62.03 – Кт 62.01 – поступление векселя в качестве оплаты;
  • Дт 51 – Кт 62.03 – погашение векселя при оплате.

Анализ счета позволяет получить данные о состоянии задолженности, то есть имеются ли просроченные обязательства. При этом резервные суммы по возможным просрочкам оплаты образуются при помощи записи Дт 91.02 – Кт 63.

Балансовая сумма по задолженности покупателей формируется за минусом резерва. Если существующие долги с истекшим сроком давности вернуть нет возможности, необходимо их списать:

  • Дт 63 – Кт 62 – списана зарезервированная сумма долга;
  • Дт 91.2 – Кт 62 – просроченная и непогашенная задолженность отнесена на финансовые результаты.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 может быть сформирована как в общем виде, так и отдельно по каждому покупателю, в зависимости от требования организации.

Требования по ведению бухгалтерского учета обязывают отражать итоговые результаты в балансовой отчетности. Полученное кредитовое сальдо входит в пассив баланса, где отражаются обязательства организации. Если ОСВ 62 счета показывает, что остатки на конец периода носят дебетовый характер, данные заносятся в активную часть.

При этом стоит помнить, что необходимо периодически формировать проводки между субсчетами сч. 62, иначе данные в баланс могут попасть в искаженном виде. Это относится к случаям возникновения кредиторской задолженности благодаря полученным авансовым платежам.

Остаток по счету 62 в отрицательном значении быть не может. Задолженность носит либо кредитовый, либо дебетовый характер и формируется в соответствующих разделах баланса. Наличие же отрицательного «красного» сальдо свидетельствует о допущенной ошибке в автоматизированном учете.

Как правило, в подобных ситуациях отсутствуют операции по зачету авансовых платежей после совершения отгрузки. Для устранения погрешности рекомендуется просмотреть данные Осв по счету 62, выполнить проведение документов в соответствии с их последовательностью.

Анализ результатов сформированного 62 счета позволяет видеть состояние расчетов с каждым покупателем, выявляет наличие просроченной задолженности, предоставляет факты внесения покупателем предоплаты. Итоговые результаты по оборотно-сальдовой ведомости 62 счета влияют на формирование активной и пассивной частей бухгалтерского баланса, в зависимости от полученных результатов.

Пример Осв по счету 62

Задолженность за организацией ООО «Апельсин» на начало 2017 года составила 19 280 рублей. В течение рассматриваемого периода на счет ООО «Лето» была произведена оплата за поставленный ранее товар:

Дт 51 – Кт 62 – 19 280 рублей.

ООО «Нева» ранее перечислило предоплату за товар в сумме 246 000 рублей, что отражается на начальном кредитовом сальдо. Затем в течение периода на счет ООО «Лето» поступило еще 785 000 рублей. Сумма отгруженного товара равна 744 000 рублей. Проводки следующие:

Дт 62 – Кт 90 – 744 000 рублей – отгружен товар.

Дт 62.02 – Кт 62.01 – 246 000 – проведен зачет авансовых платежей.

Дт 51 – Кт 62 – поступила оплата от покупателя.

ООО «Лето»
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 за 1 полугодие 2017 г.
СчетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периода
КонтрагентыДебетКредитДебетКредитДебетКредит
62226 720,00744 000,00804 280,00287 000,00
ООО «Апельсин»19 280,0019 280,00
ООО «Нева»246 000,00744 000,00785 000,00287 000,00
Итого226 720,00744 000,00804 280,00287 000,00

Источник: https://spmag.ru/articles/osv-po-schetu-62

Пример расчета налога на прибыль по оборотно сальдовой ведомости – Кредиторша

Сумма прибыли к уплате где смотреть в оборотке

Сегодня многие компании стоят перед выбором: работать на основании общих положений налогообложения либо перейти на упрощенную систему. Упрощенный вариант налогообложения предполагает снятие обязательства по оплате налога на прибыль, этот налог возмещается единым платежом.

Налоговый кодекс

В случае деятельности на общих налоговых основаниях оплата налога на прибыль входит в список обязательных платежей. Нужно проследить правильность расчетов суммы налогов и произведение своевременной оплаты, ведь просрочка оплаты может послужить причиной накапливания пени и штрафов.Каждый налог в расчете обладает определенными нюансами, самым сложным принято считать налог на прибыль.

Налог на прибыль организации

Сумма просчитанного налога на прибыль должна быть прописана в текущей бухгалтерии, чтобы проще было производить подсчеты убытков и прибыли фирмы с целью выявления рентабельности действующего бизнеса. При помощи такого подробного анализа можно определить наиболее выгодные пути развития предприятия.

Как рассчитать налог на прибыль организации

В случае осуществления расчетных операций для налога на прибыль следует придерживаться четкого алгоритма.

На начальном этапе следует произвести вычисление налога на полученную прибыль. Эта операция нашла отражение в строчке бухгалтерии «Условный доход/расход по налогу на прибыль».

Эти расчеты следует выполнить для более точного определения суммы налогов, также сумму прибыли следует четко знать. Рассчитывается величина прибыли после вычета всех годовых расходов из полученных, суммированных доходов.

Выведение точной суммы чистой прибыли – основа, база для произведения расчетов налога на прибыль.

Рассчет налога

В случае превалирования расходов предприятия на 50% над годовой прибылью некоторую часть расходов необходимо оставить на следующий год. Ответственность по переносу расходов можно доверить компетентному бухгалтеру.

Второй этап – вычисление суммы налога на прибыль. Формулировка его довольно проста: база годичной прибыли, умноженная на локальную налоговую ставку налога на прибыль.

Основная величина ставки налога на прибыль составляет 20% от высчитанной прибыльной базы, где 18% уходят в бюджет по месту нахождения фирмы, 2% — в федеральный. Размер ставки для иностранных фирм колеблется от 10 до 20% от базы. Также величина ставки претерпевает локальные изменения, поэтому необходимо знать величину ставки налога на прибыль, установленную в регионе нахождения фирмы.

налог на прибыль

Пример расчета налога на прибыль на основе по оборотно-сальдовой ведомости в цифрах

Для примера возьмем деятельность фирмы «Колос», доходы которой в сумме составили 5.200.000 рублей за год. Расходы, уменьшающие прибыль, составили 1000.000 рублей.

Прибыльная база для расчетов налога

5200000 – 1000000= 4200000 руб.

В регионе, где находится фирма «Колос», установлена ставка 18%.

4200000 руб.* 2% = 84000 руб. – налоговая плата для федерального бюджета

4200000 руб * 18% = 756 000 рублей – величина текущей платы в локальный бюджет.

При помощи простых способов вы легко сможете вычислить налога на полученную прибыль. Непременно сдавайте все необходимые отчеты и документацию вовремя, в рамках указанного отчетного периода.

Налоговая декларация по налогу на прибыль (часть 1) — 20 Февраля 2013 — Блог

В этой статье я постараюсь простым языком объяснить вам заполнение декларации по налогу на прибыль. Данное мини.руководство подходит для заполнения декларации за квартал, полугодие, девять месяцев и год.  

Для облегчения последующего расчета и для возможного
анализа распечатываем:

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.1.1 (выручка),

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.2.1
(себестоимость продаж),

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.3 (НДС),

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.1 (прочие доходы-
внереализационные доходы),

оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.2 (прочие расходы-внереализационные
расходы).

Для еще большего облегчения работы, все расчеты можно записать под оборотно-сальдовой ведомостью (да и при налоговой проверке не

будет лишних вопросов у проверяющих Вас инспекторов).

Подготавливаем «цифры» к расчету:

1.       Очищаем реализацию от НДС. (Кр.об. 90.1.1-Дт.об.90.3). Одновременно еще раз проверяем НДС с реализации (если реализация вся облагается НДС 18%, то Кр.об. 90.1.1/118*18=Дт.об.90.3. Если разная ставка НДС (18%, 10%), то проверяем реализацию по каждой ставки НДС. Для окончательной очистки реализации от НДС,

из Кр.об.90.1.1 вычитаем Дт.об.90.3. Полученную цифру записываем.

2.       Очищаем внереализационные доходы (счет 91.1) от НДС. Это нужно сделать в том случае, если у вас есть внереализационные доходы, облагаемые НДС (чаще всего это сдача имущества в аренду). НДС по внереализационным доходам можно увидеть в оборотно-сальдовой ведомости счета 91.2 (субконто- НДС).

Если у вас нет такого субконто, то берите, то субконто, где у вас аккумулируется весь НДС по внереализационным доходам. Проверяем правильность расчета НДС — Кр.об.91.1 (доходы облагаемые НДС)/118*18= Дт.об.91.2 (субконто-НДС). Для окончательной очистки внереализационных доходов от НДС, из общей суммы Кт.об.91.

1 вычитаем

Дт.об.91.2 (субконто –НДС). Полученную цифру записываем.

3.       Подготавливаем внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении, т.е. очищаем Дт.об.91.2 от расходов, которые не учитываются при налогообложении (НДС- смотреть выше, штрафы, пени).

Полный перечень расходов можно найти в ст. 251 гл.21 НК РФ. Для окончательной очистки внереализационных расходов от расходов, не учитываемых при налогообложении, из Дт.об.91.

2 вычитаем соответствующие

субконто (НДС, штраф, пеня и пр.) Полученную цифру записываем.     

4.       Подготавливаем себестоимость продаж (в случает если были проданы не только покупные товары, но и товары, произведенные самостоятельно) Дт.об.90.2.1. Из итоговой суммы Дт.об.90.2.1 «вытаскиваем» себестоимость перепроданных товаров и себестоимость самостоятельно произведенных и проданных товаров. Полученные цифры записываем.

В сумме записанные цифры должны дать Дт.об.90.2.1.

Заполняем Налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Начинаем с Приложения
№ 1 к Листу 02
Доходы от реализации и внереализационные доходы:

Код строки 010
Выручка всего=Код строки 011+Код строки 012+Код строки 013+Код строки 014

Код строки 011-014 Смотрим подготовленную «цифру» к расчету под номером 1 (реализация без НДС- очищенный оборот 90.1.1 от НДС) и

проставляет результаты в соответствии с показателями формы.

011- производство,012-торговля. Код строки 010 должен
равняться Кр.об.90.1.1 без НДС.

Код строки 100
Внереализационные доходы

Смотрим подготовленную «цифру» к расчету под номером 2 (внереализационный доход  Кр.об.91.1, если были доходы с НДС, то внереализационный доход, очищенный от НДС) и проставляем результаты в соответствии с показателями формы.  Если ваши внереализационные доходы не попадают

в Коды строк 101-107, то результат ставим без расшифровки в Код строки 100.

Приложения № 2 к
Листу 02
Расходы, связанные с производством и реализацией,
внереализационные расходы и убытки:

Код строки 010
Прямые расходы
.Смотрим подготовленную цифру под номером 4 и записываем
себестоимость самостоятельно произведенных и проданных товаров.

Код строки 020
Прямые расходы в торговле.
Смотрим подготовленную цифру под номером 4 и
записываем себестоимость перепроданных товаров (опт, розница).

Код строки 010+Код строки 020=Дт.об.90.2.1

Код строки 040 Косвенные
расходы- всего
Записываем сумму Дт.об.сч.90.7.1 (Расходы на продажу), и Дт.Об.сч.90.8.1 (Управленческие расходы). Если у вас нет оборотов по одному из

счетов, то записываете обороты того счета, который есть.

Код строки 130 Итого
признанных расходов
Код строки 010+Код строки 020+Код строки 040

Код строки 131 или
133 сумма амортизации за отчетный период
В зависимости от того какой метод начисления амортизации вы выбрали, вы вписываете выбранный код в Код

строки 135 и Кр.об. сч. 02.1 в Код строки 131 или 133

Код строки 200 Внереализационные
расходы-всего
Смотрим подготовленную цифру под номером 3 и записываем. Если ваши внереализационные расходы не попадают в Коды строк 201-206, то результат

ставим без расшифровки в Код строки 200.  

Лист 02 Расчет
налога на прибыль организации

Код строки 010
Доходы от реализации
  Код строки
010 должен равняться Кр.об.90.1.1 без НДС

Код строки 020 Внереализационные
доходы
Код строки 020 должен равняться Кр.об.91.1 без НДС (если
внереализационные доходы у вас с НДС) 

Код строки 030
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
Код строки 030 должен
равняться

Дт.об.90.2.1 + Дт.об.сч.90.7.1 + Дт.Об.сч.90.8.1

Код строки 040
Внереализационные расходы
Код строки 040 должен равняться Дт.об.91.2 очищенный от расходов, которые не попадают под налогообложение (НДС, штраф,

пеня и пр.).

Код строки 060
Итого прибыль (убыток)
Код строки 060 должен равняться разнице между
суммой всех доходов и всех расходов

Если у вас нет прибыли, исключаемой из налоговой базы (коды строк 070-090), то переносим результат Кода строки 060 в Код строки 100

(Налоговая база).

Если вы не уменьшали прибыль отчетного периода убытками прошлых лет (Приложение 4 к Листу 02), то дублируем цифру из Кода строки 100 в

Код строки 120 (Налоговая база для исчисления налога).

Код строки 140
Ставка налога на прибыль
Ставка налога на прибыль всего по бюджетам 20%
(ст.284 гл.25 НК РФ), в том числе ФБ-2%, бюджет субъектов РФ-18%.

Коды строк 180-200- Сумма налога, рассчитанного в
соответствии со ставками.   

Сверяем Код
строки 120 Налоговой декларации с Оборотно-сальдовой ведомостью.

Налоговая база для исчисления налога (Код строки 120)=Кр.сальдо на конец периода счета 99.1 (Прибыли и убытки)+внереализационные расходы (за исключением НДС), которые не участвуют в налогообложение прибыли

сч.91.2.(штрафы, пеня и пр.) 

ВНИМАНИЕ!

Статья охраняется авторским правом.

Копирование, размножение, распространение, перепечатка (целиком или частично), 

или иное использование материала без письменного разрешения автора не допускается. 

Любое нарушение прав автора будет преследоваться 

на основе российского и международного законодательства.

Установка гиперссылок на статью не рассматривается как нарушение авторских прав.

buxgalter-online.ru

Ранг: Мудрец

Регистрация: 4/18/2013Сообщений: 131Благодарностей: 3

Откуда: Киев

Я только начинающий бухгалтер, подскажите пожалуйста, как мне посчитать налог на прибыль по оборотно-сальдовой ведомосте?Какие счета нужно брать?

Ранг: Высший разум

Источник: http://creditorsha.ru/kak-rasschitat-nalog-na-pribyl-organizacii.html

Право граждан
Добавить комментарий