Журнал операций касса образец заполнения

Журнал приходных и расходных кассовых ордеров

Журнал операций касса образец заполнения

Кассовая документация традиционно требует особого подхода от бухгалтера, поскольку она связана с оборотом наличных денег. Кассир ведет кассовую книгу, а также оформляет приходные и расходные кассовые ордера. Для учета этих документов существует специальный журнал, в оформлении которого поможет разобраться эта статья.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Приход и расход наличных денежных средств по кассе организации оформляется специальными регистрами бухучета — кассовыми ордерами.

Несмотря на то, что сейчас большинство расчетов компании предпочитают осуществлять безналичным способом, даже при выплате зарплаты или командировочных перечисления осуществляются на банковские карты, все равно через кассу проходит какое-то число денежных средств.

Поэтому соблюдать кассовую дисциплину и правильно оформлять документы обязаны абсолютно все организации, у которых есть касса. Кроме первичных документов, в этом случае необходим журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Разберемся, как его правильно оформить.

Форма журнала

Журнал приходных и расходных кассовых ордеров представляет собой обычную, так называемую «амбарную» книгу, в которую записываются все приходы и расходы по кассе.

В отличие от кассовой книги, которая является учетным документом операций и остатков, журнал предназначен для регистрации и присвоения реквизитов всем сформированным кассиром приходным и расходным ордерам.

Какой порядковый номер ордер получит в журнале, такой и будет ему присвоен.

Форму этого учетного документа каждая организация обязана утвердить в учетной политике. Существует унифицированная форма, утвержденная Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18.08.1998 № 88, которая известна под кодом форма № КО-3.

Однако ее применение с 2013 года обязательным не является, и использовать ее можно исключительно при желании организации. На ее основе или опираясь на собственный опыт и предпочтения каждая компания вправе разработать и утвердить свой вариант.

При этом не следует забывать, что все остальные кассовые документы, в частности сами приходные и расходные одера, в соответствии с информацией Минфина № ПЗ-10/2012, являются обязательными и применяются исключительно в утвержденной форме.

Журнал регистрации приходных и расходных ордеров — это самый обычный бухгалтерский регистр сводного учета. Статьей 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402 «О бухгалтерском учете» утверждение любых учетных регистров в организации является прерогативой ее руководителя.

Однако разрабатывает и предоставляет документ для утверждения главный бухгалтер. Отдельно утверждать каждый такой регистр не нужно, достаточно привести все необходимые формы в приложениях к утвержденной учетной политике.

Если будет применяться все же унифицированная форма, об этом также должно быть написано в учетной политике фирмы.

Требования к оформлению

Хотя форму журнала можно разработать самостоятельно, существует ряд требований к его оформлению, которые необходимо учесть. В частности, страницы такой «амбарной книги» обязательно должны быть пронумерованы сквозным способом, а затем прошиты. Количество страниц нужно указать на задней обложке, заверив их подписью уполномоченного лица и печатью компании (если она используется).

Сама книга внутри на каждой странице состоит из двух одинаковых по объему половин:

  1. Для приходных ордеров.
  2. Для расходных ордеров.

Предполагается, что одной страницы должно хватить на месяц, потому что вести записи необходимо параллельно. Информация о поступлении денег в кассу, а значит, о приходных документах, обычно располагается справа, а сведения о выданных из кассы деньгах (расходе) — слева.

Электронный вариант

Поскольку сейчас большинство компаний ведут бухучет в электронном виде, то и формировать журнал приходных и расходных ордеров в электронной форме законодательство не запрещает.

Однако организация должна иметь техническую возможность оперативно превратить электронный документ в бумажный, то есть распечатать заполненный бланк и привести его в соответствие с установленными требованиями.

Однако, если у ответственного лица (бухгалтера или кассира) есть квалифицированная электронная подпись, которой он заверяет записи в электронных документах, бумажные копии можно и не печатать. Электронный вариант будет иметь необходимые реквизиты, а значит, и юридическую силу.

Заполнение журнала регистрации кассовых ордеров

Заполнять эту учетную книгу совсем не сложно, если руководствоваться рекомендациями Минфина. Вне зависимости от того, применяется унифицированная форма или бланк, разработанный самостоятельно, на обложке нужно обязательно указать:

  • название фирмы;
  • структурное подразделение организации, где расположена касса;
  • коды;
  • дату, когда начато ведение журнала;
  • данные ответственного за регистрацию лица (должность и Ф.И.О.).

Выглядеть правильно заполненный титульный лист должен так:

Внутри книги обязательно нужно сделать разделение на «приход» и «расход», а также предусмотреть обязательные графы для следующих данных по каждому кассовому ордеру:

  • номер ордера и дата его составления;
  • сумма расхода или прихода;
  • примечания для указания краткой информации о сути операции.

Внутренние страницы, заполненные с соблюдением всех установленных требований, будут выглядеть так:

Номера у приходных и расходных документов должны быть отдельными по каждому виду. Сквозная нумерация не допускается.

Ведение журнала приходных и расходных ордеров является обязательным для всех организаций, однако за его отсутствие никакая отдельная административная ответственность для руководителей или бухгалтеров законодательством не предусмотрена. Единственное, на что могут в этом случае указать организации проверяющие, — на нарушение порядка ведения бухгалтерского учета.

Образец заполненной унифицированной формы журнала

Источник: https://ppt.ru/forms/buh-uchet/jurnal-kassovih-orderov

Примеры заполнения журнала ордера№1-№2, ведомости №1-№2

Журнал операций касса образец заполнения

Образец кассовой книги приведен в таблице 1

Таблица 1. Кассовая книга за 05.03.15

От кого получено и кому выданоКорреспондирующийсчетПриходРасход
Остаток на начало дня10 000
1 (ПКО)От банка по чеку № 255160 000
2 (РКО)Выдано Иванову на командировочные расходы719 000
Итого за день60 0009 000
Остаток на конец дня61 000

Образец составления журнала ордера №1 и ведомости №1

Остаток на начало (Сн) по кассе 61000 рублей.

Таблица Журнал хозяйственных операций с использованием счета 50 «Касса»

хозяйственной операцииПервичный документПроводкаСумма, руб.
1Получена наличная выручка за реализованную продукцию, оказанную услугуПКОД 50 – К 625000
2Получена наличная выручка за реализованные основные средства и иное имуществоПКОД 50 – К 6230000
3Оплачены долгосрочные ценные бумагиРКОД 58 – К 504000
4Оплачены услуги сторонних организацийРКОД 60 –К 501000
5Сданы денежные средства счет в банкРКО, объявление на взнос наличнымиД 51– К 5045000

Заполним журнал-ордер №1 на основе данных журнала хозяйственных операций.

Журнал-ордер №1
за март 2015 г. по кредиту “Касса”
С кредита счета “Касса” в дебет счетовИТОГО
586051
340004000
410001000
54500045000
ИТОГО400010004500050000

Заполним ведомость №1 на основе исходных данных

Ведомость №1
за март 2015 г. по дебету “Касса”
Сальдо на начало месяца61000
В дебет счета “Касса” с кредита счетовИТОГО
62
15000
230000
ИТОГО35000
Сальдо на конец месяца = 61000+35000-50000=46000

Оформление журнала ордера№2 и ведомости №2

Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет» приводится в табл. 2.

Таблица 2. Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет»

Остаток на начало = 25000 рублей

хозяйственной операцииПервичный документПроводкаПроводка
1Зачислено от покупателей за оказанные услуги и отгруженную продукциюВыписка с расчетного счета + платежное поручениеД 51 – К 6215000
2Получено из кассы предприятияВыписка с расчетного счета + объявление на взнос наличнымиД 51 – К 5010000
3Ошибочно зачислена сумма на расчетный счет (банком)Выписка банкаД 51 – К 7620000
4Получены излишне перечисленные суммы налоговВыписка банкаД 51 – К 684000
5Перечислены денежные средства за приобретенные ТМЦВыписка банка + платежное поручениеД 60 – К 518000
6Списана ранее ошибочно зачисленная суммаВыписка банка + объяснительная банкаД 76 – К 5120000
7Перечислены с расчетного счета налоги и сборы, страховые платежиВыписка банка + платежное поручениеД 68– К 513000
8Выдано в кассу предприятиюВыписка банка + чекД 50 – К 5110000
Журнал-ордер №2
за март 2015 г. по кредиту “Расчетный счет”
С кредита счета ” Расчетный счет ” в дебет счетовИТОГО
50606876
580008000
62000020000
730003000
81000010000
ИТОГО10000800030002000041000
Ведомость №2
за март 2015 г. по дебету “Касса”
Сальдо на начало месяца25000
В дебет счета “Расчетный счет” с кредита счетовИТОГО
50626876
11500015000
21000010000
32000020000
440004000
ИТОГО100001500040002000049000
Сальдо на конец месяца = 25000+49000-41000=33000

Источник: https://www.goodstudents.ru/buh-uchet/1861-zapolnenie-zhurnala-ordera.html

Как заполнить журнал кассира операциониста

Журнал операций касса образец заполнения

Компании и предприниматели, которые в своей деятельности используют ККМ, вместе с ними должны обязательно вести такой регистр, как журнал кассира операциониста км 4. Данный отчет постоянно просят предоставить компетентные органы при проверках правильности отражения полученных доходов в виде наличной выручки.

Применение журнала кассира

Этот регистр заводится на каждую ККМ. Его открывают в момент регистрации данной аппаратуры в ИФНС. Поэтому журнал кассира операциониста необходимо обязательно отмечать в налоговой. Для этого используется приобретенный регистр в типографии.

Госстатом для него предусмотрена специализированная форма КМ-4. Его нумеруют, прошивают и заверяют визой директора и печатью фирмы. После этого вместе с документацией на ККМ эту книгу отправляют в налоговую, которая рядом с печатью организации ставит свою печать и подпись соответствующего должностного лица.

Журнал заполняется вручную на основании документа отчет кассира операциониста. Он отражает поступление дохода в виде наличных денежных средств за день или смену.

В нем регистрируется z-отчет, которым подводится общий итог за определенный период. На предприятии эту обязанность возлагают на кассиров или лиц их заменяющих.

Если за текущий день снималось несколько отчетов, каждый следует внести в соответствующие поля журнала.

Записи в книгу производятся постоянно при работе ККМ. Как только заполняется последняя строка его нужно вместе с новым отправить в налоговый орган для регистрации его смены, которая отражается в заведенной ранее карточке ККМ на данную организацию.

В настоящее время необходимо использовать ККМ с ЭКЛЗ, которая рассчитана на один год. Если пропустить данный срок, аппарат блокируется и не позволяет ничего по нему пробивать.

При ее замене журнал не закрывается, а работники ЦТО делают соответствующие отметки в нем.

Также эти специалисты согласно заключенным договорам при ежемесячном обслуживании ККМ на полях регистра могут делать отметки о проведенных работах.

  Онлайн-касса с 2017 года кто должен перейти на новую ККТ?

Журнал могут заполнять несколько кассиров, работающих на данном аппарате посменно и ведущие прием денег.

Важно! В случае осуществления возврата денег по ранее пробитому в этом же дне чеку, составляется акт на списание, который обязательно отражается в журнале и хранится вместе с ним.

Правильность оформления регистра проверяет старший администратор или главный бухгалтер, также он расписывается в нем при осуществлении приема выручки за день от кассиров. На основании кассовых лент, зарегистрированных в нем, может выписывать на общую сумму приходный кассовый ордер (ПКО). Журнал он передает обратно кассиру, так как этот бланк должен хранится вместе с кассовым аппаратом.

Образец заполнения журнала кассира операциониста

Рассмотрим, как заполнять журнал кассира операциониста.

Оформление документа начинается с обложки. В соответствующих графах нужно указать полное название фирмы, ее адрес нахождения и контактный телефон. Также здесь указывается код согласно классификатору ОКПО.

Если кассовый аппарат находится в определенном структурном подразделении, его название записывается в графе ниже.

Затем указывается название кассового аппарата. В столбце справа также нужно вписать номера производителя и регистрационный. Отличаются они тем, что номер производителя присваивается на заводе и его обычно можно найти в паспорте и на корпусе кассы. Регистрационный номер — это номер, который получил аппарат в налоговой службе.

Под названием документа проставляются даты начала и завершения заполнения журнала, а также должность и Ф.И.О. ответственного за это лица.

Журнал заполняется построчно, при этом каждому Z-отчету отводится одна строка. Не допускается пропускать их или суммировать несколько отчетов в одну запись.

В графу 1 заносится дата, за которую был с кассы снят отчет.

В графе 2 указывается номер отдела, по которому была пробита сумма. Данная графа не заполняется, если отделы в кассовом аппарате не заведены, или используется только один.

  Кассовая книга

В графу 3 записывается Ф.И.О. кассира.

В графу 4 вносится порядковый номер напечатанного Z-отчета. Он записан на самом отчете.

Графа 5 в настоящее время при заполнении книг не используется, поскольку в современных кассовых аппаратах убрана функция обнуления памяти. Здесь можно поставить прочерк, или дублировать номер Z-отчета из графы 4.

Графа 6 показывает накопительный итог всех операций, совершенный на данном аппарате с начала его работы. Цифра берется на начало дня. Данную сумму можно посмотреть на предыдущем Z-отчете, или перенести из графы 9 предыдущего дня.

В графах 7 и 8 проставляют свои личные подписи кассир и администратор, заверяя денежный итог на начало дня.

В графу 9 заносится сумма нарастающим итогом при завершении рабочего дня. Он указывается на снятом Z-отчете. Кроме этого, ее можно проверить, сложив нарастающий итог на начало дня и выручку за день. Обычно, эту же сумму сразу вписывают в графу 6 последующего дня.

В графе 10 отражается вся выручка, пробитая на данном кассовом аппарате в течение рабочего дня. Сумма обязательно указывается на Z-отчете.

В графу 11 заносят сумму денежных средств, поступивших в кассу наличными. Т.е. сюда не входят возвраты, а также операции по картам.

В графах 12 и 13 указывается количество безналичных операций и их сумма. Если подобных операций не проводилось — здесь ставятся прочерки. Кроме этого, графы нужно оставить пустыми, если нельзя точно определить количество таких операций за день или кассовый аппарат не имеет счетчика совершенных безналичных операций.

В графу 14 вносится общая сумма поставивших за день денежных средств, включая наличные платежи и безналичный расчет, однако, исключая возвраты покупателям и ошибочные чеки.

В графу 15 записывается сумма возвратов за день, а также неправильно пробитых чеков.

  Авансовый отчет по форме АО-1

Графы 16-18 подписываются в конце дня ответственными за кассовую дисциплину лицами — кассиром, администратором и руководителем.

Если за день было снято несколько Z-отчетов, то они все отражаются в журнал отдельными строками. Однако дата в графе 1 проставляется одна и та же.

Если для проведения безналичных операций на кассовом аппарате вводится отдельный раздел, то тогда в строке, соответствующей ему, не заполняется графа 11 (сдано наличными), но указывается информация в графах 12 и 13 (количество безналичных операций и их сумма).

Если в течение дня никакие операции на кассовом аппарате не проводились, то снимать Z-отчет в конце дня и производить запись в журнале не надо.

При утере Z-отчета его можно восстановить. Делается это двумя способами — получением отчета по фискальной памяти или по ЭКЛЗ. Фискальный отчет можно снять, пригласив специалиста, обслуживающего кассовые аппараты на предприятии. Кроме этого, он содержит только итоговые данные. Отчет из ЭКЛЗ содержит подробные данные за каждый рабочий день, однако, этот блок меняется каждый год.

Если во время заполнения допущена ошибка, то неверную строку необходимо вычеркнуть одной чертой (чтобы можно было прочитать зачеркнутое), и начать новую. Ошибочная строка заверяется подписями должностных лиц.

Журнал кассира операциониста бланк

Скачать бланк журнала по форме КМ-4 в формате Excel.

Журнал кассира-операциониста образец заполнения скачать Excel.

Источник: https://ip-on-line.ru/kassa/kak-zapolnit-zhurnal-kassira-operatsionista.html

Документальное оформление кассовых операций. Налоги и бухгалтерский

Журнал операций касса образец заполнения

При документальном оформлении кассовых операций важно разграничивать обязанности между кассиром и бухгалтером. Если вы помните, в ранее действовавшем Положении № 637 порядок распределения таких обязанностей не был четко регламентирован.

К сожалению, сменившее его Положение № 148 ситуацию не исправило. Четко очерченных обязанностей кассира и бухгалтера на «кассовом поприще» в нем нет.

Однако из содержания этого документа все же можно сделать определенные выводы о том, что именно при работе с наличными входит в обязанности бухгалтера предприятия, а какие функции возложены на кассира.

Начнем с бухгалтера, ответственного за учет кассовых операций и работу с кассовыми документами. Так, в его обязанности входят выписка и оформление кассовых ордеров*. Это следует из содержания абзаца первого п. 32 Положения № 148.

После оформления кассового ордера бухгалтер передает его на подпись соответствующим должностным лицам. Так, ПКО подписывает главный бухгалтер (или другое лицо, уполномоченное руководителем предприятия).

Что касается РКО, то, кроме главбуха, он должен быть подписан также руководителем предприятия. Исключение составляет случай, когда на прилагаемых к РКО документах (заявлениях, счетах и т. п.) стоит разрешительная надпись руководителя предприятия.

В таком случае его подпись на РКО не обязательна (абзац второй п. 26 Положения № 148).

Бухгалтер до передачи кассовых ордеров в кассу предприятия регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов** (абзац первый п. 33 Положения № 148).

А что же кассир?

После получения из бухгалтерии приходных и/или расходных кассовых ордеров он:

— проверяет правильность их составления и выписки;

— осуществляет по ним непосредственно операции приема (выдачи) наличности;

— отражает записи по кассовым ордерам в кассовой книге (см. подраздел 4.8 на с. 46).

Более наглядно последовательность действий бухгалтера и кассира при оформлении операций с наличными приведем на рис. 4.1 (см. с. 27).

4.2. Требования к оформлению кассовых документов

Напомним: наличность, поступающая в кассу предприятия, является оприходованной только тогда, когда такое поступление подтверждено надлежащим образом оформленным кассовым ордером с соответствующей записью в кассовой книге. Поэтому крайне важно знать, как верно оформить ПКО.

Кроме того, правильно должны быть составлены и расходные кассовые документы. При ненадлежащем оформлении таких документов кассир попросту не имеет права принимать и выдавать по ним денежные средства. До нюансов составления таких документов мы еще доберемся.

Сейчас же очертим общие требования к их оформлению.

Общие требования

Как уже было сказано в предыдущем подразделе, кассовые документы выписывает работник бухгалтерии. Он же регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Одновременно с заполнением ПКО к нему оформляют квитанцию — отрывную часть приходного кассового ордера

Ее выдают на руки лицу, сдавшему деньги.

Имейте в виду: при оформлении кассовых документов следует учитывать ряд требований к их составлению, предусмотренных Положением № 148. Перечислим их.

1. Приходные и расходные кассовые документы выписывают в одном экземпляре.

2. Кассовые документы заполняют любым способом, который обеспечил бы надлежащую сохранность этих записей в течение установленного для хранения документов срока* (абзац первый п. 32 Положения № 148).

3. Электронные кассовые документы оформляют в соответствии с требованиями законодательства Украины в сфере электронного документооборота (абзац третий п. 23 Положения № 148).

4. В кассовых документах при указании сумм национальной денежной единицы гривни можно использовать ее графический знак (п. 36 Положения № 148).

5. Исправления в кассовых ордерах и ведомостях на выплату наличности запрещены (абзац четвертый п. 32 Положения № 148). Если при заполнении кассового документа бухгалтер допустил ошибку, следует оформить новый документ.

6. Прием и выдачу наличности по кассовым ордерам можно осуществлять только в день их составления (абзац третий п. 32 Положения № 148).

Если по оформленному кассовому ордеру наличные в кассу в течение дня получены (выданы) не были, кассир предприятия возвращает такой ордер в бухгалтерию, а бухгалтер, в свою очередь, аннулирует этот документ.

При этом в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов следует сделать соответствующую отметку.

По-другому обстоят дела с выдачей денег по ведомости на выплату наличности. Так, в соответствии с п.

18 Положения № 148 предприятия имеют право хранить в своей кассе наличность, полученную в банке для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов, сверх установленного лимита кассы в течение 5 рабочих дней, включая день получения наличности в банке.

Если выплата, относящаяся к фонду оплаты труда, осуществляется за счет выручки, срок сверхлимитного хранения наличности в кассе — 3 рабочих дня со дня наступления сроков такой выплаты.

Если денежные средства по ведомости на выплату наличности не будут выданы в указанные сроки, их депонируют

7. В кассовых ордерах указывают основания для их составления, а также перечисляют приложенные к ним документы (абзац второй п. 32 Положения № 148).

8. Выдача кассовых документов на руки лицам, которые вносят или получают наличность, запрещена (абзац второй п. 32 Положения № 148). Также запрещено выносить кассовые документы из помещения предприятия без письменного разрешения руководителя или главного бухгалтера (абзац второй п. 35 Положения № 148).

Еще один интересный момент. Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров происходит с начала каждого года с номера «1».

Причем если в течение календарного года заканчивается или изменяется форма кассовой книги и/или журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, то нумерация кассовых ордеров продолжается. На это указывают налоговики в консультации из подкатегории 109.10 БЗ.

ПКО и квитанцию к нему подписывает главный бухгалтер или лицо, уполномоченное на это руководителем предприятия. Подпись главного бухгалтера / уполномоченного лица может быть заверена оттиском печати предприятия, если таковая имеется (абзац второй п. 25 Положения № 148). После этого надлежащим образом оформленный кассовый ордер передают в кассу предприятия.

РКО и ведомость на выплату наличности требуют еще более тщательного контроля. Так, их перед передачей в кассу должен подписывать не только главный бухгалтер (уполномоченное на это лицо), а и руководитель предприятия (абзац первый п. 26 Положения № 148).

Но! Если к документу на выдачу наличности приложены заявления на выдачу наличных, расчеты и т. п., на которых есть разрешительная надпись руководителя, его подпись на самом кассовом ордере (ведомости) не обязательна (абзац второй п. 26 Положения № 148).

Корешки ПКО, по которым наличность была получена в кассу, и РКО, по которым наличность была выдана из кассы, прилагают к отчету кассира.

После обработки этого отчета приходные и расходные кассовые ордера комплектуют в хронологическом порядке, нумеруют и формируют в дела в соответствии с номенклатурой дел.

Они хранятся в соответствии с законодательством ответственным лицом, на которое руководителем предприятия возложена эта обязанность* (абзац первый п. 35 Положения № 148).

Подписи в кассовых документах

Отдельно остановимся на проставлении подписей в кассовых документах. Напомним, что кассовые документы должны быть подписаны:

— ПКО и квитанция к нему — главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это руководителем предприятия, а также кассиром, принявшим наличные денежные средства;

— РКО или ведомость на выплату наличности — главным бухгалтером (уполномоченным на это лицом), руководителем предприятия (за некоторыми исключениями), кассиром, выдавшим наличность из кассы, и лицом, получившим денежные средства.

Однако при реализации этого требования могут возникнуть определенные вопросы.

Можно ли использовать факсимиле? Напомним, что в общем понимании факсимиле представляет собой точное воспроизведение какого-либо графического оригинала, в том числе подписи, с помощью средств механического, электронного или другого копирования. Это клише, печать, при помощи которых можно многоразово воспроизводить собственноручную подпись лица. Факсимиле используют, как правило, должностные лица, в обязанности которых входит подписание большого количества документов, писем и других деловых бумаг.

В общем случае использование факсимильного воспроизведения подписи допускается при совершении сделок в случаях, установленных законом, другими актами гражданского законодательства либо по письменному соглашению сторон, в котором должны содержаться образцы соответствующего аналога их собственноручных подписей (ч. 3 ст. 207 ГКУ).

Положение № 148, регулирующее порядок заполнения кассовых документов, не содержит

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2018/april/issue-32/article-35913.html

Журнал кассира-операциониста и другие документы при онлайн-кассе

Журнал операций касса образец заполнения

В статье рассмотрим, какие кассовые документы отменили после ввода онлайн-ККТ, а какие — все еще обязательны. Разберем, как заполнять журнал кассира-операциониста, вести кассовую книгу, выписывать ПКО и РКО.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Какие нужны документы при онлайн-кассе

Согласно Указаниям Банка России от 11.03.2014 № 3210-У все кассовые операции оформляются в следующих документах:

  • кассовая книга;
  • ПКО — приходный кассовый ордер;
  • РКО — расходный кассовый ордер.

на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Кассовая книга для онлайн-кассы

В кассовой книге ведется учет всех полученных и потраченных сумм: выручка, выдача наличных, сдача наличности в банк.

ИП ведут кассовую книгу по желанию и могут от нее отказаться. А вот для компаний кассовая книга обязательна, даже если стоит онлайн-касса.

Как вести кассовую книгу при онлайн-кассах

Согласно постановлению Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 кассовую книгу ведут по форме КО-4. Но компания может утвердить свою форму согласно учетной политике.

Как выглядит кассовая книга

Скачать бланк кассовой книги

Кассовая книга может быть в 3 форматах:

  • бумажный;
  • электронный с распечаткой файла;
  • только электронный на ПК.

Кассовая книга на бумажных бланках должна быть прошита и пронумерована. Ее ведет кассир на протяжении всего рабочего дня. Он заполняет ее, получив от бухгалтерии приходный и расходный ордера. Они разрешают кассиру получать и выдавать денежные средства.

Как прошивать кассовую книгу и ее образец

В электронном варианте кассовая книга также заполняется кассиром или ответственным лицом, назначенным руководством. Для нее применяется электронная подпись, оформленная на должностное лицо согласно закону от 06.04.11 № 63-ФЗ.

Кассовая книга заполняется только 1 раз в день, когда в компании проводятся денежные средства. Например, если через кассу выдавалась зарплата 1 и 15 мая, то в книге будут записаны соответствующие даты.

Если вы не ведете запись, то налоговая может оштрафовать вас. Согласно п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:

  • для организаций — штраф 40–50 тыс. руб.;
  • для ИП и глав компаний — 4–5 тыс. руб.

Можно ли вносить исправления в кассовую книгу

Да, но только в оформленную на бумажных бланках. Для внесения исправлений зачеркните неверную запись и укажите правильное значение. Подчищать записи в книге нельзя. Согласно Указаниям № 3210—У все исправления заверяются у кассира или главного бухгалтера.

В книгу, оформленную и подписанную в электронном формате, исправления вносить нельзя.

Сколько кассовых книг нужно вести

Если вы ИП и по желанию ведете кассовую книгу, то вам хватит одной.

У организаций число кассовых книг зависит от количества филиалов, согласно Указанию № 3210—У. Если их нет, то ведите 1 книгу, даже при совмещении налоговых режимов.

Документы КМ-1—КМ-9 больше не нужны

До обязательного внедрения онлайн-ККТ в июле 2017 года торговые предприятия использовали унифицированные формы документов. Но ведение онлайн-кассы позволяет отправлять фискальные документы в налоговую автоматически — через интернет.

Согласно письму ФНС России от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@ необязательными для оформления являются 9 унифицированных документов:

  1. Форма № КМ-1 — акт о переводе показаний счетчиков ККТ.
  2. Форма № КМ-2 — акт о снятии показаний контрольных счетчиков ККМ при сдаче кассы в ремонт и при возвращении ее в компанию.
  3. Форма № КМ-3 — акт о возврате денег клиенту.
  4. Форма № КМ-4 — журнал кассира-операциониста.
  5. Форма № КМ-5 — журнал регистрации ККТ, функционирующих без кассира-операциониста.
  6. Форма № КМ-6 — справку-отчет.
  7. Форма № КМ-7 — сведения о счетчиках ККТ и объеме выручки компании.
  8. Форма № КМ-8 — журнал вызовов технических специалистов.
  9. Форма № КМ-9 — акт о проверке наличных денег кассовом аппарате.

Обязательными документами при онлайн-кассе остались:

  • кассовая книга (ИП ведут по желанию);
  • ПКО и РКО.

Кассовая книга отражает данные о приходе и расходе наличных средств. В ней фиксируются реквизиты ПКО и РКО, получателя, и того, кто вносит средства.

Журнал кассира-операциониста для онлайн-кассы

Журнал кассира-операциониста является необязательной формой заполнения согласно письму ФНС России от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@. Потому что данные, которые раньше записывались в журнал, теперь отправляются в ФНС в онлайн-режиме.

Зачем нужен журнал кассира-операциониста и у кого он должен быть

Журнал кассира-операциониста нужен для онлайн-кассы, чтобы учитывать приход и расход наличных денег. Несмотря на то что с июля 2017 года он необязателен, для внутреннего учета будет полезен.

Журнал ведет сотрудник, который обслуживает покупателей при помощи ККТ. Хранится документ у руководителя или главного бухгалтера.

Если вы все-таки решили его вести, то почитайте инструкции ниже.

Как и когда заполнять журнал кассира-операциониста

Компании и предприниматели сами решают, по каким правилам заполнять журнал. Но обязательно должны следовать шаблону из постановления № 132.

Описание регистра КМ-4 гласит, что книга кассира-операциониста ведется кассиром каждый день. Запись вносится в журнал шариковой или чернильной ручкой синего цвета.

Если исправляете запись, то обязательно поставьте визу у начальника или главного бухгалтера.

До 1 июля 2017 года ведение журнала кассира-операциониста для онлайн-кассы предполагало: прошивку, нумерацию и регистрацию в налоговой. Теперь регистрация не нужна, а нумерация и шнуровка проводится по желанию ИП и организации.

Требования по ведению КМ-4 обязывают кассира заполнять журнал после снятия Z-отчета.

Приходный кассовый ордер (ПКО)

Согласно постановлению Госкомстата России от 18.08.98 № 88 приходный кассовый ордер выписывают, когда компания получает наличные средства. ПКО состоит из двух частей:

  • сам ордер;
  • отрывная квитанция.

Бланк приходного кассового ордера

Кассир вносит данные и подписывает обе части документа. Исправлять заполненный бланк нельзя.

Пошаговый алгоритм заполнения ПКО

Скачать бланк приходного кассового ордера

Расходный кассовый ордер

Согласно Указанию № 3210-У расходный кассовый ордер оформляется при выдаче наличных денег из кассы. Вносить исправления в заполненный бланк нельзя.

Расходный кассовый ордер

Пошаговый алгоритм заполнения РКО

Скачать бланк расходного кассового ордера

Подытожим

  • До 1 июля 2017 года при работе с кассами в обязательном порядке оформлялись 9 унифицированных документов: КМ-1 — КМ-9. После введения онлайн-касс они больше не нужны, потому что ККТ отправляет эти данные в ФНС автоматически через интернет.
  • Обязательными для оформления остались: кассовая книга, приходный и расходный кассовый ордер.
  • ИП ведут кассовую книгу по желанию, как и журнал кассира-операциониста. Эти документы полезны для внутреннего учета.
  • Для компаний ведение кассовой книги обязательно, а журнал кассира-операциониста ведется по желанию.
  • Оформление прихода или расхода наличных денежных средств без ордеров — запрещено.

Техническое сопровождение оборудования.

Решим любые проблемы!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Источник: https://online-kassa.ru/blog/zhurnal-kassira-operatsionista-i-drugie-dokumenty-pri-onlajn-kasse/

Право граждан
Добавить комментарий